+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бух проводки начисление взносов по усн

Содержание

Начисление УСН: проводки

Бух проводки начисление взносов по усн

Применение упрощенного спецрежима налогообложения регулирует гл. 26.2 НК РФ.

Отличают эту систему простота ведения учета, возможность уплаты единого налога, замещающего собой ряд обязательных сборов и наличие льгот при его расчете.

УСН остается актуальной схемой для небольших производств и малого бизнеса. Рассмотрим, как организуется учет «упрощенцами», и какими записями сопровождается начисление/уплата единого налога.

Организация учета при УСН

Фирмы на УСН обязаны осуществлять бухучет в полном объеме по действующим стандартам и ПБУ. Налоговй учет ведется в налоговом регистре КУДиР (Книга учета доходов/расходов). Предприниматели на УСН вправе бухучет не вести, а только регистрировать полученные доходы и затраты в КУДиР.

Особенность этого режима в том, что доходы и затраты учитываются кассовым методом, т.е. по факту оплаты. В расчетах по отчетным периодам участвуют только полученные доходы и оплаченные расходы.

Затраты группируют по статьям и элементам, включая их в себестоимость: на амортизацию, материалы, оплату труда и перечисление в фонды, соцнужды, энергопотребление, прочие. Проводки расходов при УСН стандартны – аккумулируются по статьям затрат, уменьшая величину полученной выручки. В учете продаж используют сч. 90, отгруженных товаров – сч. 45.

Какими счетами оперирует бухгалтер, начисляя налог УСН (проводки)

Расчет единого налога в бухучете фирмы идентичен расчету налога на прибыль и осуществляется поэтапно – определяют налоговую базу, рассчитывают величину авансового платежа за отчетный квартал, а по окончании года – исчисляют окончательную сумму налога к уплате. Фиксируют начисление УСН проводкой:

Д/т сч. 99 «Прибыли и убытки» К/т сч. 68 «Расчеты по налогам/сборам».

Этой записью оформляют расчет авансового платежа по каждому отчетному периоду – кварталу и итоговой суммы налога по завершении финансового года. При этом проводка одинакова, она не зависит от выбранной предприятием схемы налогообложения – 6% от доходов или 15% от прибыли («доходы минус расходы»).

Важно лишь правильно рассчитать сумму налога, и здесь уже решающим фактором становится вариант УСН, на котором компания работает, поскольку они радикально разнятся определением налоговой базы и действующими ставками налога.

Разберемся, каким должно быть начисление налога по каждому из упрощенных режимов.

Начисление налога УСН 6% от дохода: проводки

Налоговой базой (НБ) при спецрежиме УСН 6% является общий размер зафиксированного в учете дохода. Для определения НБ за период начисления налога, доходы подсчитываются поквартально накопительным итогом.

По завершении года подводится суммарный результат по доходу. Предельная ставка налога – 6%, но региональным властям дано право установления ставки в размере от 1 до 6%.

Расчет аванса по налогу производится по формуле:

УСН = НБ х 6%.

При этом сумма авансового платежа может быть уменьшена на величину страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде (на взносы ИП без работников «за себя» можно уменьшить налог в полном размере, страхвзносы компаний и ИП с работниками могут уменьшить размер исчисленного налога на 50%), а также торгового сбора. При расчете по внутригодовым периодам и налога за год из расчетной величины налога вычитаются и суммы ранее перечисленных авансов.

По итогам года при конечном подсчете налога может образоваться как доплата, так и переплата, которая засчитывается в счет будущих платежей или возвращается на счет компании. Уменьшение итоговой суммы налога фиксируют проводкой: Д/т сч. 68 – К/т сч. 99.

Пример:

Не имеющий работников ИП Иванов П.Т. применяет УСН «доходы» и ведет бухучет. За 2018 год он заработал 296 000 руб.:

  • в 1-м кв. – 60 000 руб.,
  • во 2-м кв. – 120 000 руб.,
  • в 3-м кв. доходов не было (производство временно приостанавливалось),
  • в 4-м кв. – 116 000 руб.

В 1-м квартале бизнесменом была уплачена часть страховых взносов «за себя» в сумме 15 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Сумма аванса по налогу за 1 кв. составила 3600 руб. (60 000 х 6%). Поскольку величина взносов превышает размер налога, уплачивать его и фиксировать бухгалтерскими записями не нужно.

Аванс за полугодие – 10800 руб. (60 000 + 120 000 х 6%). Его размер также перекрывает сумма уплаченных страховых отчислений и предыдущего аванса (15 000 руб.), поэтому уплата налога также не производится.

В 3-м квартале продукция не производилась, и доход предпринимателем получен не был, аванс по налогу не начисляется.

По завершении года произведен расчет налога к уплате:

(60 000 + 120 000 + 116 000) х 6% = 17760 руб.

С зачетом уплаченных страховых отчислений сумма доплаты налога составила: 17 760 – 15 000 = 2760 руб.

Проводки по УСН «Доходы», отражающие начисление и уплату налога за год, будут такими:

Дата ОперацииД/тК/тСумма
29.12.2018Начислен налог9968/УСН2760

Бух проводки начисление взносов по усн

Бух проводки начисление взносов по усн

Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН. Начислен налог по УСН — делаем проводку. Бухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен.

Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства СМП , и вправе осуществлять учет в упрощенной форме.

Кроме того, они ведут книги учета доходов и расходов, которые для этой системы налогообложения являются налоговыми регистрами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН 6% с работниками в 2019 году – РАСЧЕТ НАЛОГА УСН ДОХОДЫ 6% ДЛЯ ИП – Взносы и налог УСН

Начисление страховых взносов в 1С Бухгалтерия

В программе 1С 8. Он конечно не такой расширенный, как в 1С:Зарплата и управление персоналом, но все же, в небольших организациях его вполне достаточно.

Ведение документов и отчетность соответствует законодательству и постоянно поддерживается и обновляется. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты учета страховых взносов в 1С 8.

Прежде, чем приступать к начислению страховых взносов, необходимо провести небольшую настройку программы. От нее зависит корректность расчетов. Страховые взносы — вещь серьезная, поэтому не пренебрегайте настройками и будьте внимательны.

Если ранее вы не указали систему налогообложения вашей организации, обязательно сделайте это в учетной политике. Первым делом приступим к настройке учета наших взносов. Они настраиваются там же, где и зарплата.

Заострять внимание на них не будем, так как данные в этих регистрах уже заполнены в типовой поставке конфигурации по действующему законодательству.

Теперь перейдем непосредственно к настройке учета наших взносов. Тариф по НС и ПЗ проставляется в зависимости от основного вида деятельности за прошлый год.

Минимальный тариф — 0,2 процента. Он утверждается ФСС в который каждый год подаются документы для подтверждения основного вида деятельности.

Так же здесь можно настроить дополнительные взносы для тех профессий, кому они положены, и указать, есть ли работники с вредными условиями труда. Для правильного отражения в бухучете страховых взносов нужно сделать еще одну настройку.

Именно здесь настраивается порядок отражения обязательных взносов с ФОТ на бухгалтерских счетах. Перед вами откроется уже заполненный по умолчанию список.

При необходимости его можно дополнить или откорректировать. Существует много различных видов начислений. Это оплата по окладу, больничный, отпуск и прочие.

Для каждого из них необходимо настроить, должны ли с них уплачиваться страховые взносы. Откройте любое начисление. Именно от указанного в нем значения будет зависеть, начисляться по нему страховые взносы или нет.

В нашем примере мы открыли одно из стандартных начислений, поэтому здесь уже все заполнено, но при добавлении новых не забывайте указывать вид дохода.

Начисление страховых взносов производится одновременно с начислением зарплаты. Их расчет производится автоматически и подлежит ручной корректировке. Все получилось так, как настраивали.

Данный отчет подробно и сводно отражает данные о суммах взносов по их видам с указанием начислений. Период формирования отчета задается пользователем. Этот отчет рекомендован ПФР. Он очень удобен для ежегодной проверки начисления взносов.

Суммы взносов разбиваются помесячно. Бывают такие ситуации, когда нужно скорректировать уже начисленные ранее страховые взносы. В шапке документа заполните месяц начисления и расчетный период.

В случае, когда доначисление нужно совершить, не затрагивая прошлые периоды, установите флаг в первом поле см. Если изменения должны быть произведены задним числом, то установите флаг на втором поле при необходимости формирования уточненного РСВ-1 за прошлый период.

1 Предварительная настройка 1. Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С. Услуги и цены можно увидеть по ссылке. Будем рады помочь Вам!

Оценка статьи:.

Начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Ниже на практическом примере это видно. В отличие от материалов, для товаров есть свое правило.

В торговых организациях затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов баз могут не включаться в фактическую себестоимость товаров, а учитываться отдельно, как расходы на продажу на счете 44 п.

Обратите внимание, что в налоговом учете на УСН в фактическую себестоимость товаров включаются только затраты на приобретение их у поставщика.

Бух проводки изготовлении продукции при усн 6 доходы. Начисление УСН (проводки и применяемые счета) – задача не такая сложная, как кажется на первый взгляд.

Начисление и оплата страховых взносов — это неотъемлемая часть учета заработной платы, так как начисляются от суммы начисленной зарплаты работника. Страховые взносы являются налогом, который платит работодатель за своих работников.

Имеют социальную направленность, при этом начисление страховых взносов осуществляется в четыре фонда:. В случае превышения рубежа заработной платы в размере руб. Если зарплата превысит рубеж в размере руб.

Базой для их налогообложения является фонд начисленной заработной платы, который помимо основной заработной платы может состоять из премиальных выплат, начисленных отпускных, компенсаций и доплат.

Также под объект налогообложения попадают командировочные выплаты, выплаты по договорам ГПХ, авторского заказа и лицензирования, отпускные, начисленные премии и компенсации, доплаты. Для учета страховых взносов используется счет 69, который имеет несколько субсчетов разграничивающие направления страховых выплат:.

Суточные в 1С 8.3 Бухгалтерия

УСН считается наиболее распространенным сбором среди малого и среднего бизнеса. В его проводках участвуют лишь три счета:.

Для того, чтобы определить более оптимальную систему снятия налога, достаточно произвести самые простейшие расчеты. Обратите внимание.

Чтобы воспользоваться таким налоговым режимом, необходимо соответствовать некоторым условиям или ограничивать себя, дабы попадать в такую категорию.

ТСЖ является некоммерческой организацией пп.

При применении сокращенного или простого упрощенного бухгалтерского учета вместо регистров используют книгу учета фактов хозяйственной деятельности приложение 1 к приказу Минфина от Платежи собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ, в этом случае будут облагаться налогом при УСН в полной сумме, если ТСЖ не заключило с ними индивидуальные агентские договоры. Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха за минусом расходов важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы. Но даже в самом простом варианте — отсутствии работников, небольшом количестве операций, выборе режима УСН Доходы или ЕНВД — ведение бухгалтерии ООО потребует профессиональных знаний или использования специализированных программ. Бухгалтерское обслуживание ООО можно поручить штатному работнику или специализированной компании. Аутсорсинг бухгалтерских услуг — это полная или частичная передача обязанностей по ведению учета профессиональному независимому исполнителю.

Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов

Также мы рассмотрим, каким образом данные суммы учитываются при расчете налога при применении УСН с объектом обложения “Доходы”, и какие изменения произошли в последних релизах программы. Итак, уплатить страховые взносы в фиксированном размере индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года.

Делать это можно с различной периодичностью: поквартально, по полугодиям, одной суммой в конце года и т. В 1С: Бухгалтерии 8 реализован помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для заданного периода. Расположен данный помощник на вкладке “Операции”.

В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть рассчитанные суммы взносов. При нажатии на любую из сумм есть возможность увидеть её расчет если какая-то часть страховых взносов уже была уплачена в текущем периоде, то программа сообщит эту информацию.

Также в данной форме выводится и сумма страховых взносов, которую нужно заплатить с превышения суммы доходов в тыс.

Начисление взносов членами садового товарищества. Допустим, садовое товарищество «Яблонька» установило размер вступительного взноса на уровне 3 руб, ежемесячный взнос — руб. за сотку земли.

В программе 1С 8. Он конечно не такой расширенный, как в 1С:Зарплата и управление персоналом, но все же, в небольших организациях его вполне достаточно. Ведение документов и отчетность соответствует законодательству и постоянно поддерживается и обновляется. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты учета страховых взносов в 1С 8.

Для учета начисленных страховых взносов в бух. Аналитика по нему ведется по типу страховых взносов, а также по каждому из сотрудников. Счет 69 корреспондирует с другими счетами, как по дебету, так и по кредиту.

Рассмотрим подробнее порядок и правила составления типовой корреспонденции по страховым взносам. Страховые взносы в любые внебюджетные фонды отражаются на специальном счете бух.

Этот счет активно-пассивный, то есть на нем может одновременно учитываться имущество предприятия и источники его формирования.

Такой способ подходит для небольших компаний, чья деятельность однообразна и операций с движением средств немного. При этом используется ограниченное число бухгалтерских счетов.

Упрощенная система налогообложения для ООО. Как правильно вести бухучет упрощенцам? Какие нюансы стоит учитывать и какого порядка придерживаться? Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года или закончил деятельность в году, он платит не полную сумму взносов, а определяет ее пропорционально количеству месяцев, в течение которых он был зарегистрирован.

А за первый месяц сумму определяют пропорционально количеству дней. Прежде чем брать на бухучет организации суммы назначенных взысканий, необходимо убедиться в наличии оснований для проведения этого действия.

Причиной определения на учет неустойки может быть следующее:.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Закрытие периода в бухучете

Начисление УСН: бухгалтерские проводки

Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП.
О том, кто может использовать УСН и что для этого нужно, мы рассказывали в предыдущей статье.

Данная статья заинтересует предпринимателей и организации, которые уже используют УСН, так как сегодня мы на примерах расскажем о начислениях при «упрощенке», а также рассмотрим особенности учета некоторых бухгалтерских операций.

Чиновники внесли ряд серьезных изменений в правила исчисления налога на имущество организации. С нашей инструкцией вы легко определите, что теперь считается объектом налогообложения, как сделать расчет налога на имущество, по какой ставке. И какие проводки по начислению отразят операции в учете.

АО «Серафим» имеет представительство «Морской берег», расположенное в г. Сочи. «Морской берег» не имеет отдельного баланса, имущество «Морского берега» учитывается на балансе головного офиса АО «Серафим».

Кто обязан оплачивать имущественный налог на собственность, находящуюся в распоряжении «Морского берега»?
Балансовая и остаточная стоимость: в чем разница Балансовая стоимость активов — это денежная стоимость всего имущества компании, отраженная в балансе.

Рассмотрим подробнее, чем отличается балансовая стоимость от остаточной и первоначальной, …

Начисление усн: бухгалтерские проводки

Когда партнеры по бизнесу за основу используют «черную бухгалтерию», а таких предостаточно, то надеяться на документальное подтверждение не стоит. Обратите внимание.

Ставка % УСН может варьироваться в зависимости от региона предпринимательской деятельности.

Требования для перехода на УСН Чтобы воспользоваться таким налоговым режимом, необходимо соответствовать некоторым условиям или ограничивать себя, дабы попадать в такую категорию. Что для этого понадобится:

  1. штат сотрудников не должен превышать 100 человек;
  2. доход предприятия за 9 месяцев не должен «переваливать» за отметку в 45 млн рублей. Обратите внимание, что речь идет о доходе, а не о прибыли.

Если вы вначале оприходовали товарно-материальные ценности, а уже потом получили на них скидку, значит, стоимость товаров нужно уменьшить. При этом, как мы уже говорили, продавец должен выдать вам исправленные накладные.

https://www.youtube.com/watch?v=TYtxOM6CtT8

Как видно из примеров, объект налогообложения не влияет на проводки. Абсолютно идентичны проводки на авансовые платежи и сам налог.

По завершении отчетного периода на счете 68 (субсчет НДС) отражается сальдо, которое показывает задолженность организации по налогу.

Налоговая декларация 68 Единый налог 51 Налог перечислен в бюджет 29.093 руб. Платежное поручение Расходы при учете единого налога УСН Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха (за минусом расходов) важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы.

Разница есть лишь в расчетах. Елена Рогачева Ведите учет на УСН в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Для предприятий, которые выбрали для себя упрощенную систему налогообложения или, попросту говоря, УСН, автоматически включается специальный режим ведения отчетности.

Суть его заключается в следующем: вместо целого ряда разнообразных сборов и платежей вводится только один налог с фиксированной процентной ставкой.

Налог по УСН нужно считать и уплачивать единожды по окончании года. Кроме налога, упрощенец должен вычислять авансовые платежи по итогам трех периодов: 1 квартала, шести и девяти месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Налог рассчитывается нарастающим итогом и перечисляется в государственную казну в полных рублях.

Начисление усн (бухгалтерские проводки) — все о налогах

Прошу вас обратить внимание на то, что с 1 января 2013г. вступает в силу Федеральный Закон №402-ФЗ. “О бухгалтерском учете”.

Программа 1С версий 8.2 и 8.3 требует, чтобы в пункте «Учетная политика» обязательно была указана схема начисления налогов по УСН по проводкам. Если он взимается с дохода, удерживается 6%. В случае подсчета по схеме «доходы минус расходы» ставка может быть от 5 до 15%, поскольку размер ее устанавливается региональной властью в зависимости от многих факторов.

В случае подсчета по схеме «доходы минус расходы» ставка может быть от 5 до 15%, поскольку размер ее устанавливается региональной властью в зависимости от многих факторов.

Иногда по итогам периода начислению и оплате компанией подлежит минимальный налог УСН, который в общем порядке отражается в бухгалтерских проводках. В этом случае обязательно в ФНС предоставить заявление с просьбой зачисления авансов в счет налога.

Для начисления к уплате минимального размера налога УСН используются следующие бухгалтерские проводки:

  • Д 99 К 68 суб. – расчет и начисление;
  • Д 99 К 68 суб. – сторнирование суммы аванса.

Программа 1С версий 8.2 и 8.3 требует, чтобы в пункте «Учетная политика» обязательно была указана схема начисления налогов по УСН по проводкам. Если он взимается с дохода, удерживается 6%. В случае подсчета по схеме «доходы минус расходы» ставка может быть от 5 до 15%, поскольку размер ее устанавливается региональной властью в зависимости от многих факторов.

Именно так называется вид «упрощёнки», обязующий ИП и компании платить минимальный налог. УСН «доходы — расходы» (в дальнейшем именуется аббревиатурой ДСМ) более сложна для понимания начинающими бизнесменами. Поэтому многие, не особо разбираясь в теме, делают выбор в пользу режима, именуемого как УСН 6 %.

Бухгалтерская проводка по начислению налога УСН делается с использованием следующих счетов:

  • счет 51 «Расчетные счета» — используется для отражения всех движений денежных средств на счетах организации;
  • счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — с его помощью отражается бухгалтерская проводка — начисление налога УСН, а также другие операции по расчету с бюджетом, в соответствии с п. 4 ПБУ 1/2008 субсчета по данному счету должны быть зафиксированы в учетной политике, в противном случае проводка начисления налога УСН будет сделана некорректно;
  • счет 99 «Прибыль и убытки» — предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Так как «Знамя» в данном случае не выступает налогоплательщиком, а лишь компенсирует сумму налоговых расходов «Глобуса», то учесть данную сумму при расчете налога на прибыль «Знамя» не может.
Так как «Метеор» получил оборудование в собственность и отразил его на балансе, то эта организация («Метеор») получает обязательства по уплате имущественного налога.

Для того чтобы начать применение упрощенки, компания должна определиться с объектом налогообложения. Это может быть доход или разница между доходом и расходом. Перед началом применения такой системы фирма должна подать в инспекцию соответствующее уведомление.

При нарушении условий оплаты имущественного налога предусмотрен штраф и пеня за каждый день просрочки платежа. Сумма штрафа может колебаться от 20% до 40% от суммы неуплаченного налога. Штраф в размере 40% придется заплатить в случае, если суд установит, что неуплата налога была осуществлена умышлено.

Начисление УСН (проводки и применяемые счета) — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров.

Начисление единого налога при усн проводки

От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса. Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию.

Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 60 — отражена задолженность продавца в связи с возвратом ему товара.

Если организация применяет упрощенный или сокращенный бухгалтерский учет, то вместо регистров разрешается использовать книгу учетов фактов хозяйственной деятельности. Что касается учета зарплаты, то для этого применяют форму № B-8.

Признание доходов для целей взимания налогов осуществляется кассовым методом в некоторых случаях. Поступление денег в кассу учитывается по КУДиР. Отдельные виды прибыли не учитываются (статья 251 НК).

Начисление налога по УСН — бухгалтерские проводки

При использовании схемы «доходы за минусом расходов» обязателен учет материальных расходов. Производится чаще всего способом оценивания приобретенного товара по цене единицы, средней цене или первой покупки (ФИФО).

Компания, занимающаяся торговлей канцтоварами и применяющая упрощенку, получила доход в размере 700 000 руб. Расходы составили 680 000 руб.

Ликвидационный баланс и порядок его составления Ликвидация предприятия – весьма длительный и сложный процесс. Существенную роль в нем играет правильное и своевременное оформление необходимой документации. Один из важнейших документов, связанных …

Для фирм, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога.

Так, если по итогам отчетного года размер рассчитанного налога получился меньше 1% полученных за год доходов, то в бюджет перечисляется минимальный налог в размере 1% от фактических доходов.

Минимальный налог не обойти даже при убытке, когда расходы превышают доходы и нет базы для расчета обычного налога.

7 марта 2016начисление усн проводки

Возврат товара в бухгалтерском учете у продавца отражается методом «красного сторно», при условии, что продажа и возврат произошли в одном календарном году.

Начисление налога УСН — проводки представим в этом материале — обычно не вызывает сложностей. Главное — учесть все нюансы при отражении таких операций.

Если налог не уплачен до этой срока, то со следующего дня будут начислены пени за просрочку в размере 1/300 ставки рефинансирования в день.

В заключение напомним, что упрощенный налог в 2018 году уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в течение года. И начисление, и уплата авансов должны быть отражены бухгалтерскими проводками.

Бухгалтерская проводка налог по усн

В заключение напомним, что упрощенный налог в 2018 году уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в течение года. И начисление, и уплата авансов должны быть отражены бухгалтерскими проводками. Нужно следить за их корректностью и не забывать про лимиты применения УСН. Своевременно выявленные ошибки позволят избежать проблем с налоговиками.

Однако от составления первичной документации коммерческие единицы не освобождаются. На практике это означает, что обязательным является ведение учета нематериальных активов и основных средств. Бухучет же необходим исключительно для определения возможности применять УСН.

То есть, право на использование этого режима теряется, как только сумма ОС и активов превысит в целом 100 миллионов рублей.

Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса.

Общая сумма налога, начисленного за год по декларации, должна быть равна сумме, отраженной по нему в начислениях за этот же период по счетам 99 и 68.1. Если авансов перечислено больше, чем начислено налога за год, то сумму переплаты можно вернуть.

Если организация на УСН получает оплату от покупателя с ошибочно выделенным НДС, и покупателю не выставляется счет-фактура с суммой НДС, то обязанности перечислить налог в бюджет у организации не возникает.

Компания, занимающаяся торговлей канцтоварами и применяющая упрощенку, получила доход в размере 700 000 руб. Расходы составили 680 000 руб. Объектом налогообложения является разница между доходом и расходом.

Если покупатель еще не оприходовал товар, который собирается вернуть, надо посмотреть, были ли ценности оплачены.

Проводка начислены страховые взносы на усн

Бух проводки начисление взносов по усн

Если зарплата превысит рубеж в размере 755 000 руб., то это освободит налогоплательщика от уплаты социально страхового взноса: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Особенности страхового налогообложения доходов Базой для их налогообложения является фонд начисленной заработной платы, который помимо основной заработной платы может состоять из премиальных выплат, начисленных отпускных, компенсаций и доплат. Также под объект налогообложения попадают командировочные выплаты, выплаты по договорам ГПХ, авторского заказа и лицензирования, отпускные, начисленные премии и компенсации, доплаты.

Начисление усн (бухгалтерские проводки)

Важно Налоговый учет страховых взносов Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций.

Если вы работаете на УСН или ЕНВД, страховые взносы уменьшают налоговую базу в следующих случаях:

  • ИП применяет УСН и/или ЕНВД и не производит выплаты в пользу физических лиц;
  • Компания применяет УСН с базой «доходы минус расходы».

50% страховых взносов принимаются к уменьшению суммы налога, уплачиваемого в связи с применением спецрежима в следующих случаях:

Стоимость патента страховые взносы не уменьшают.

Проводки по начислению страховых взносов

Учет убытков прошлых лет Отдельное внимание стоит уделить ситуации, когда Ваша фирма использует УСН «Доходы минус расходы» и в течение нескольких лет получает убытки.

Даже в случае, когда организация сработала в убыток, единый налог все же придется оплатить, но в минимальном размере. Этот показатель составляет 1% от полученных доходов.
Как рассчитать налог и учесть убытки – смотрите пример ниже.

ООО «Фаворит» использует УСН (схема «доходы минус расходы»). «Фаворит» имеет следующие финансовые показатели:

  1. В 2015 году доходы «Фаворита» составили 143.720 руб., расходы – 187.330 руб. Получен убыток 43.610 руб. (187.330 руб. – 143.720 руб.), в связи с чем начислен налог 143.720 руб.
    * 1% = 14.372 руб. (минимальный показатель).
  2. По результатам 2016 года доходы «Фаворита» составили 133.840 руб., расходы – 127.610 руб. Налогооблагаемая база отражена с учетом убытков 2013.

Бухгалтерский и налоговый учет страховых взносов

Имеют социальную направленность, при этом начисление страховых взносов осуществляется в четыре фонда:

  • Социального страхования – процентное соотношение 2,9;
  • Пенсионного страхования – процентное соотношение 22%;
  • Обязательного медицинского страхования – процентное соотношение 5,1%;
  • Социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – устанавливается фондом индивидуально в зависимости от класса опасности основного вида эконом.деятельности.

Важно! В случае превышения рубежа заработной платы в размере 876 000 руб. — позволит снизить ставку пенсионного налогообложения до 10%.

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

Внимание При нажатии на любую из сумм есть возможность увидеть её расчет (если какая-то часть страховых взносов уже была уплачена в текущем периоде, то программа сообщит эту информацию).

Также в данной форме выводится и сумма страховых взносов, которую нужно заплатить с превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. (не позднее 1 апреля следующего года). Данную сумму тоже можно расшифровать.

В том случае, если вы формируете платежные поручения в программе, а потом выгружаете их в клиент-банк или отправляете в банк сразу из программы, то можно нажать на кнопку «Оплатить с банковского счета».

Будут созданы платежные поручения на списания указанных сумм (но данные платежные поручения еще не формируют проводки).Если же вы формируете все платежи в банк-клиенте, а потом уже загружаете в программу, то нажимать данную кнопку необходимости нет.

Примеры расчетов налога по УСН с объектом доходы минус расходы и с объектом доходы — Контур.Бухгалтерия

Бух проводки начисление взносов по усн

Все операции, совершаемые организацией, нужно отражать на бухгалтерских счетах. Сделать это можно с помощью проводок. Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели имеют законное право не вести бухучет и не вдаваться в нюансы составления проводок. Но на практике многие предприниматели предпочитают следовать канонам бухгалтерского учета.

Организации на упрощенке должны вести бухгалтерский учет. Несмотря на то, что проводки не зависят от системы налогообложения, расчет налога по упрощенке и формирование соответствующих бухгалтерских записей имеют ряд особенностей.

Налог по УСН нужно считать и уплачивать единожды по окончании года. Кроме налога, упрощенец должен вычислять авансовые платежи по итогам трех периодов: 1 квартала, шести и девяти месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Налог рассчитывается нарастающим итогом и перечисляется в государственную казну в полных рублях.

Налог при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Чтобы вычислить сумму авансового платежа, нужно найти разницу между доходной и расходной частями за отчетный период и умножить ее на налоговую ставку. В госбюджет нужно отправить сумму за вычетом предшествующих авансов. Ставка налога чаще всего составляет 15%, но по усмотрению субъекта РФ она может быть снижена (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Налог рассчитывается аналогичным способом. Чтобы узнать годовой налог к уплате, следует из рассчитанной суммы вычесть авансовые платежи. Налог (авансовый платеж) начисляется проводкой:

Дебет 99 Кредит 68

При списании налога со счета в банке бухгалтеру нужно сделать запись:

Дебет 68 Кредит 51

Рассмотрим расчет налога на примере.

Согласно отчетным документам ООО «Тополь» в 2016 году удалось заработать 120 000 рублей, тем временем расходы составили 75 000 рублей. В отчетные периоды получены следующие показатели:

1 квартал

Доходы — 10 000 рублей;

Принимаемые расходы — 1 000 рублей.

Сделав расчет, бухгалтер получил значение 1 350 рублей ((10 000 — 1 000) х 15 %). Именно на эту сумму нужно составить платежное поручение, указав в назначении «авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал 2016 года».

Дебет 99 Кредит 68 1 350 рублей — начислен авансовый платеж за 1 квартал 2016 года;

Дебет 68 Кредит 51 1 350 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

1 полугодие

Доходы (январь — июнь) — 60 000 рублей;

Принимаемые расходы (январь — июнь) — 18 000 рублей.

При расчете бухгалтер учел платеж за 1 квартал. Получилось, что долг перед ФНС составляет 4 950 рублей ((60 000 — 18 000) х 15 % – 1 350).

Дебет 99 Кредит 68 4 950 рублей — отражен авансовый платеж за 6 месяцев;

Дебет 68 Кредит 51 4 950 рублей — авансовый платеж перечислен в ФНС.

9 месяцев

Доходы (январь — сентябрь) — 100 000 рублей;

Принимаемые расходы (январь — сентябрь) — 53 000 рублей.

Бухгалтер сделал платежку на сумму 750 рублей и отправил деньги в ФНС ((100 000 — 53 000) х 15 % – 1 350 — 4 950).

Дебет 99 Кредит 68 750 рублей — начислен авансовый платеж за 9 месяцев 2016 года;

Дебет 68 Кредит 51 750 рублей — авансовый платеж отправлен на счет ФНС.

Год

Доходы (январь — декабрь) — 120 000 рублей;

Принимаемые расходы (январь — декабрь) — 75 000 рублей.

Налог за год без вычета авансовых платежей составляет 6 750 рублей ((120 000 — 75 000) х 15 %).

За весь 2016 год были отправлены на счет налоговой инспекции авансовые платежи в сумме 7 050 рублей (1 350 + 4 950 + 750). Как видим, эта сумма больше итогового налога за год. Следовательно, доплачивать по итогам года в госбюджет ничего не нужно. Получается переплата по налогу в размере 300 рублей.

Чтобы учетные данные сошлись с фактическими расчетами, нужно сделать проводку на уменьшение налога:

Дебет 68 Кредит 99 300 рублей — уменьшен налог по УСН.

Если в конце года получается налог к доплате, формируется стандартная проводка:

Дебет 99 Кредит 68

Обратите внимание! Если у компании объект налогообложения «доходы минус расходы», она должна также определить минимальный налог. Для этого суммарный доход нужно умножить на 1 % (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Вычислим минимальный налог, руководствуясь исходными данными.

120 000 х 1 % = 1 200 рублей — это значит, что ООО «Тополь» по итогам налогового периода должно заплатить в государственный бюджет не меньше 1 200 рублей. В 2016 году налог составил 6 750 рублей, а это больше минималки. Следовательно, фирме доплачивать государству ничего не придется.

Налог при УСН с объектом «доходы»

Авансовые платежи и сам налог исчисляются исходя из ставки 6% (ст. 346.20 НК РФ). Отдельные регионы могут применять ставки ниже нормы. Начисление налога (авансового платежа) отражается проводкой:

Дебет 99 Кредит 68

При списании с расчетного счета налога бухгалтеру нужно сделать следующую запись:

Дебет 68 Кредит 51

Рассмотрим, как рассчитать «упрощенный» налог на примере.

ИП Васнецов Георгий Васильевич в 2016 году заработал 450 000 рублей. В феврале бизнесмен со своего банковского счета отправил фиксированные взносы в размере 23 153,33 рубля. На эту сумму ИП на законных основаниях может сократить налог и авансы по нему.

1 квартал

Доходы ИП — 20 000 рублей.

Бухгалтер, ведущий учет ИП, исчислил авансовый платеж по формуле: 20 000 х 6 % = 1 200 рублей. Чтобы не платить налог, бухгалтер уменьшил его на перечисленные страховые взносы. Так как они значительно превышают сумму аванса, в первом квартале перечислять в налоговую инспекцию ничего не нужно. Соответственно начислять налог не следует, проводок не будет.

1 полугодие

Доходы ИП (январь — июнь) — 150 000 рублей.

Бухгалтер определил возможную сумму платежа: 150 000 х 6 % = 9 000 рублей. Вновь бухгалтер пользуется возможностью сократить налог на сумму взносов — 9 000 < 23 153. В этом отчетном периоде начислять авансовый платеж не нужно, проводок нет.

9 месяцев

Доходы ИП (январь — сентябрь) — 150 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

В 3 квартале Васнецов ничего не заработал, начислений нет, проводки не формируются.

Год

Доходы ИП (январь — декабрь) — 450 000 рублей.

Специалист рассчитал налог за 2016 год: (450 000 х 6 %) – 23 153 = 3 847 рублей.

Так как на протяжении года авансовые платежи отсутствовали, налог был уменьшен только на фиксированные взносы.

Бухгалтер показал начисленный налог проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 3 847 рублей — начислен «упрощенный» налог за 2016 год;

Дебет 68 Кредит 51 3 847 рублей — перечислен в инспекцию налог по УСН.

Как видно из примеров, объект налогообложения не влияет на проводки. Абсолютно идентичны проводки на авансовые платежи и сам налог. Разница есть лишь в расчетах.

Елена Рогачева

Ведите учет на УСН в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно 14 дней

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

, Валерия Достовалова

Что такое УСН, кто ее применяет, объекты налогообложения, условия перехода.

Правильно рассчитать налог на УСН 6 % несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.