+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

Содержание

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

В процессе проведения хозяйственной деятельности у организаций часто возникает кредиторская задолженность (сокращенно — кредиторка) по полученным авансам, приобретенным товарам, бюджетным платежам, оплате труда и прочим расчетам.

Это краткосрочные долги с периодом погашения до 1 года, относящиеся к текущим обязательствам и отражающиеся в пассиве баланса.

Для полного понимания организации бухучета полезно знать, что представляет собой понятие «кредиторская задолженность», как она образуется, отражается в регистрах, ее виды и отличия от дебиторской.

Значение кредиторской задолженности

Наиболее простой способ установить кредиторку — определить, фирма должна вернуть заемные средства или фирме.

Термин

В системе бухучета кредиторская задолженность — это текущее обязательство организации или физлица вернуть краткосрочные долги своим контрагентам (кредиторам) на протяжении установленного периода. Она возникает, когда предприятие заказывает, получает товары (работы, услуги) в кредит, т. е. до их оплаты.

Важно! Продавец, или поставщик товаров выступает «кредитором», получатель — «заемщиком».

Процесс возникновения кредиторки состоит из нескольких этапов:

  1. Оформление заказа. Компания-покупатель заказывает у сторонней организации (продавца) продукцию при условии последующей оплаты за определенный срок.
  2. Выставление счета-фактуры. Поставщик продукции выставляет покупателю счет-фактуру. Документ содержит информацию о реквизитах сторон, сколько единиц продукции, дату, условия оплаты, момент перехода права собственности на товар. Поставщики могут предлагать скидки при досрочном или своевременном погашении долга. Кредитор может взимать плату за просрочку или проценты, если сумма не выплачена к установленной дате.

Счет-фактура

  1. Проверка, утверждение счета-фактуры. Счет-фактура поставщика направляется для обработки. Покупатель проверяет количество, описание, цену товара на соответствие с фактической поставкой, заказом. Если все в порядке, утверждает его, регистрирует, готовит к оплате.
  2. Регистрация счета. После утверждения счета-фактуры он регистрируется учетной записью в Главной книге. Сумма зачисляется на активно-пассивный счет 60 (62, 76) как непогашенное, или открытое, обязательство, т. к. она не была оплачена.
  3. Кредит. Задолженность имеет кредитовое сальдо. Это означает, что по кредиту отображается появление или увеличение суммы неоплаченных (открытых) счетов, по дебету — их покрытие. Остаток по кредиту равен сумме зарегистрированных, но неоплаченных счетов. В соответствии с методом двойной записи, по дебету записывается сумма долга, а по кредиту вводятся связанные счета, с которых будет списана сумма (расходы, актив), например, получены товары от поставщика — Дт 41 — Кт 60, оплачены приобретенные товары — Дт 60 — Кт 51.
  4. Погашение долга. Покупатель погашает долг на протяжении срока, согласованного между двумя сторонами и указанного в счете-фактуре. Причитающиеся суммы обычно должны быть выплачены за 10, 30, 60, 90 дней (до 12 месяцев), поэтому отражаются в разделе текущих обязательств баланса. После совершения платежа бухгалтер уменьшает сумму долга по дебету, списывает эту сумму на расходы или активы.

Счета бухучета

Примечание! Согласно методу начисления, хозяйственные операции должны регистрироваться не позднее даты получения товара, независимо от даты оплаты.

Поэтому на конец каждого отчетного периода (месяц, квартал, год) должны быть рассмотрены все счета-фактуры и начислены все обязательства, расходы, понесенные компанией за период.

В обратном случае в отчете о финансовых результатах за отчетный период будут отсутствовать некоторые расходы, а в балансе — некоторые обязательства, что приведет к ошибкам при формировании отчетности.

Значение дебиторской задолженности

Согласно стандартам бухучета, дебиторская задолженность (сокращенно —дебиторка) — это средства, причитающиеся предприятию от реализации продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) в кредит. Она зачисляется на счета расчетов с контрагентами в Главной книге.

Неоплаченный остаток представляет собой ликвидный актив, часть оборотного капитала (отражается во 2-м разделе баланса) предприятия и подлежит оплате в течение 1 календарного или финансового года.

Предприятия, продающие товары в кредит, выставляют покупателю (дебитору) счет-фактуру для оплаты, как правило, за период 10, 30, 60, 90 дней.

Если у компании есть дебиторка, это означает, что она совершила реализацию в кредит, но еще не получила деньги от покупателя. Увеличение суммы долга отображается по дебету счета 62 (60, 76), а уменьшение — по кредиту, т. к. он имеет дебетовое сальдо.

При продаже продукции компания регистрирует хозяйственную операцию в бухгалтерских книгах как доход проводкой Дт 62 — Кт 90. После безналичной оплаты товаров клиентом отражает поступление денежных средств записью Дт 51 — Кт 62.

Условия начисления дебиторки

Разница между дебиторской и кредиторской задолженностью

Со знанием того, как возникает кредиторка и что это, ее можно легко отличить от дебиторки. Кредиторская и дебиторская задолженность — это противоположные понятия в учете.

Если кредиторка — это деньги, которые фирма должна своим контрагентам, то дебиторка, наоборот, — деньги, которые ей должны клиенты.

Причем кредитная задолженность компании-покупателя — это дебиторка для продавца (поставщика).

Виды задолженности

Специалисты, как правило, классифицируют дебиторскую и кредиторскую задолженности по трем основным параметрам:

  • виду контрагентов: текущие расчеты с продавцами продукции, исполнителями работ, покупателями, персоналом фирмы, бюджетом, внебюджетными фондами, учредителями и пр.;
  • сроку выполнения обязательства: краткосрочная (до 1 года), долгосрочная (больше 1 года);
  • вероятности погашения: нормальная (срок выполнения обязательства еще не наступил), сомнительная (с задержкой платежа), безнадежная (взыскание которой невозможно из-за завершения срока исковой давности).

Виды кредитной задолженности

Расчет

Структура кредитной задолженности разнообразна. Она включает расчеты с кредиторами, определяется суммированием кредитовых сальдо активно-пассивных счетов 6 раздела Плана счетов бухучета для предприятий, сформированных в регистрах бухучета на конец периода.

Долг складывается из статей неоплаченных поставок и выполненных работ, поступивших авансов, предназначенных к уплате платежей в госбюджет (налоги, сборы), рассчитанной к выплате зарплате сотрудников, подотчетных сумм свыше аванса, не выданных учредителям дивидендов и прочих видов долгов (штрафным санкциям). Кредиторка отражается общей сумой в 5 разделе баланса. Детальная, развернутая расшифровка по статьям указывается в бухгалтерских справках.

Примечание! Долгосрочные обязательства с периодом погашения больше 1 года записываются в 4 разделе баланса.

Дебиторская задолженность отражает все долги перед фирмой других лиц. В нее входят предоставленные займы клиентам, авансы за продукцию сторонним организациям, переплата по расчетам с сотрудниками, бюджетным платежам. Она накапливается также на счетах 6 раздела Плана счетов и рассчитывается суммированием дебетовых остатков. Общая сумма фиксируется во 2 разделе баланса.

Порядок списания

Дебиторка и кредиторка списываются в результате их погашения либо при истечении срока исковой давности.

При своевременном возврате долга сумма списывается на финрезультаты или признается активом.

При просрочке сумма переходит в разряд сомнительных долгов, если на протяжении срока исковой давности (3-х лет) она не была покрыта, то получает статус безнадежной и предназначается для списания.

Кредиторская задолженность списывается увеличением прочих доходов, что оформляется проводкой: Дт 62 (60, 76) — Кт 91. Дебиторка списывается в размере созданного РСД (резерва по сомнительным долгам) записью Дт 63 — Кт 62 (60, 76) или уменьшением финансовых результатов — Дт 91 — Кт 62 (60,76), относя к составу прочих расходов.

Кредиторская задолженность — одна из самых распространенных категорий в организации бухучета. Это краткосрочные обязательства, возникающие при покупке товаров (работ, услуг) в кредит.

Противоположное по значению понятие — «дебиторская задолженность» — является оборотным активом в балансе предприятия.

Правильное отражение их в учете на основе первичных документов важно для составления достоверной, точной финансовой отчетности.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — что показывает этот коэффициент?

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

Попасть в категорию должников может каждый, но существует множество нюансов, которые сопутствуют процессу признания банкротом. Одним из них является поиск соотношения дебиторской задолженности и кредитной задолженности. Проблема в том, что множество людей даже не знает, в чём разница между этими понятиями.

Соотношение рассматриваемых показателей указывает, насколько хорошо идут дела у предприятия. Если баланс нарушен, это может указывать на плохие времена для организации.

Если вовремя не вмешаться, трудности могут перерасти из временных неприятностей в серьёзную угрозу для финансового благосостояния организации, банкротству и последующей ликвидации.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это средства, что должны компании другие организации, компании, юридические или физические лица. Это актив, что является частью оборотного капитала, пусть эти деньги и отсутствуют на счетах компании на данный момент.

Для бизнеса наличие дебиторской задолженности является привычным явлением. Это связано с условиями современного рынка. Покупатели предпочитают делать покупки в рассрочку, и из-за высокой конкуренции компании вынуждены идти на уступки, чтобы не потерять клиентуру. То есть, на практике дебиторская задолженность – это оплата за уже проданный товар, но средства на счёт фирмы пока не поступили.

К дебиторскому долгу можно отнести:

  • аванс, который перечислен поставщику как предоплата за товар или услугу;
  • переплаты в страховые фонды, налоговую, внебюджетные организации;
  • переплаты по зарплате сотрудникам и суммы, переданные под отчёт.

Существует несколько разновидностей дебиторского долга:

  1. Нормальный.
  2. Просроченный.

К нормальному дебиторскому долгу можно отнести:

  • переданные товары и услуги, расчёт за которые будет проводиться позже, и это прописано в договоре;
  • деньги, что выдавались работникам компании для текущих хозяйственных расходов;
  • авансы поставщикам/подрядчикам.

Что касается просроченной «дебиторки», в неё входит:

  • долг за выполненную работу и переданные товары, что не был погашен в оговорённые договором сроки;
  • деньги, что одолжены сотрудникам, но по которым истёк срок возвращения.

Но простроченный долг может иметь несколько подвидов – сомнительный и безнадёжный. Сомнительные ещё могут быть возвращены, но безнадёжные вернуть практически невозможно. Сомнительный долг переходит в статус безнадёжного, если выплаты по нему не делались более трёх лет.

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторский долг – задолженность предприятия. Сумма, которую фирма должна вернуть кредиторам за предоставленные товары, услуги и т.п. Если обязательства не будут оплачены, компания не только рискует потерять собственный престиж, но и прослыть мошенником.

В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  • отправка товара за переданный аванс;
  • выплата векселя;
  • оплата работникам;
  • взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  • долг перед кредиторами.

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  1. Краткосрочную. Сроком до года.
  2. Долгосрочную. Длительностью более года.

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний. Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность.

Что показывает соотношение

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы.

Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная.

У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Любой бухгалтер скажет, что кредиторский долг должен быть ниже «дебиторки». Если это не так, придётся принимать какие-то меры, чтобы стабилизировать ситуацию.

Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью.

Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Почему важно отслеживать соотношение

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше.

Если показатель отличается (слишком высокий или низкий), это играет не на руку компании. Тогда дебитор становится неплатёжеспособным и не сможет рассчитаться с кредитами.

Чтобы такого не допускать, уместно регулярно наблюдать за ситуацией.

Формула расчёта коэффициента соотношения

Наблюдение за дебиторским и кредитным долгом невозможно без специального инструмента. Для получения точных данных нужно использовать формулу соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Выглядит она следующим образом:

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Формулу коэффициента вычисляют на текущий момент. Чтобы оценить темп развития предприятия, нужно проверить показатели за прошлый период. Так будет виден прогресс или регресс.

Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей.

Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения.

Каков оптимальный показатель соотношения

Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.

Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица.

Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс – долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки.

Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало.

Если наблюдается превышение кредиторской задолженности над «дебиторкой», долг по кредиту перекрыть не получится. Это неприятность для компании, но если отрыв небольшой, с этим можно разобраться.

Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны.

Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости. Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость.

Рассмотрим соотношения показателей:

  1. Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного.
  2. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».

Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что у компании неплохие времена.

Но это тоже не слишком хорошо, так как свидетельствует о том, что фирма сотрудничает с контрагентами, неспособными вовремя оплатить услуги или товары.

По сути, происходит отвлечение средств из активов, и если с партнёрами или клиентами, что должны средства, что-то произойдёт, это негативно скажется на благосостоянии.

Более-менее рационально, если показатель около единицы, максимум около двух. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, означает, что компания имеет хороший финансовый фундамент. Но если показатели выше обозначенных, финансовая стабильность может быть нарушенной.

Деньги выводят из хозяйственного оборота, что уменьшает финансовые активы. Чем больше денег уходит, тем нестабильнее финансовое положение. Лучше всего, когда обозначенный показатель находится в пределах 0,9–1.

Особенность соотношения дебиторского долга и кредиторского долга в том, что нужно смотреть не только на соотношение между ними, но и выяснять общую долю каждого из активов в обороте компании. Например, 30% в доле общего оборота из дебиторских долгов достаточно высокий показатель. Нужно следить, чтобы этот показатель не рос.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую

Когда происходит превышение кредиторского долга над дебиторским, это значит, что долги превысили финансовые возможности компании. Другими словами, выплатить кредиты с «дебиторки» не получится.

В зависимости от того, насколько кредиторская задолженность превышает дебиторскую, делается вывод о благосостоянии компании. Если задолженность больше, значит, растёт риск возможного банкротства.

Нужно срочно менять тактику ведения бизнеса, иначе банкротство не за горами.

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

https://www..com/watch?v=N-211vQDb6o

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской?

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

Сейчас многие люди хотят воплощать собственные бизнес-идеи, работать на себя. Для эффективности бизнеса необходимы не только интересные замыслы и умение их реализовать, но и некоторые знания в области финансового учета.

В ходе деятельности у любой организации рано или поздно возникают дебиторская и кредиторская задолженности. Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений.

Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.

Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой.

Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Различие задолженностей представляют собой особенности их функционирования как разновидностей обязательств, представляющих собой долг.

Способы проявления дебиторской задолженности:  

  • Когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили.
  • При расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно.
  • Предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете.
  • При расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов.
  • Если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ¾ от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью.
  • Прочие случаи появления ДЗ. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторкой.

Способы проявления кредиторской задолженности:  

  • Долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, наша фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели.
  • Если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны.
  • Долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода.
  • Начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью.
  • При расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
  • Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории.
  • Начисленные, но еще не выплаченные,доходы учредителей.
  • Долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.

Важно следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженностей, и по возможности минимизировать операционные риски.

Если кредиторка превышает дебиторский долг, это может свидетельствовать о нехватке оборотных средств в организации.

 Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженности требуют непрерывного учета и контроля. От их грамотного использования зависит эффективность работы организации.

Предлагаем вам ознакомиться с услугами юридического центра “ЮРАКС”:

Раздел для юридических лиц:

  • Взыскание дебиторской задолженности
  • Взыскание долгов с физических лиц

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте  ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента. 

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

   Бесплатно проанализируем Вашу ситуацию и предоставим варианты решения!   

   Юрист от центра “ЮРАКС”  всегда готов Вам помочь! 

990 – 01- 85 

 Офис в г. Москва:Ул. Нижегородская, д. 29-33, офис 423 8 (495) 988 46 63  8 (927) 686 81 41Эл. почта: info@jurax.ru Офис в г. Самара:Ул. Карбышева, д. 61В, офис 205 8 (846) 990 01 85 ; 8 (927) 609 02 16  8 (927) 68 68 141 ; 8 (917) 126 14 32Эл. почта: info@jurax.ru

   

МЫ СРАЖАЕМСЯ ЗА ВАШИ ПРАВА!    

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности –

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

  1. Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
  2. Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Дебиторская задолженность — это то, что должны нам; а кредиторская — то, что должны мы

Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному.

Отражение дебиторских обязательств

Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное.

Она может быть:

  1. Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
  2. Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.

Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:

  • устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
  • анализирует платежеспособность предприятия;
  • отрабатывает собственную политику возврата долга;
  • накапливает запасной фонд с целью не стать должником.

Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.

Анализ дебиторской задолженности

Существует несколько абсолютных и относительных показателей, которые используются для характеристики дебиторской задолженности. К ним относятся:

  • показатель просроченного дебиторского долга;
  • оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  • срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.

Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.

Анализ состава дебиторской задолженности

Отражение кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации. Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Она имеет несколько подвидов:

  • долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
  • долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;
  • долг за выданные векселя;
  • долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
  • долг за оплату труда;
  • долг за полученные авансы.

Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.

Списывают этот долг, если:

  • он является невостребованным (срок погашения его истек);
  • все обязательства полностью погашены и нет претензий.

И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения. С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:

  • абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
  • коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;
  • период, данный для погашения кредиторских обязательств, или дневная продолжительность срока выполнения кредиторских обязательств – это частное количества дней периода (360 в году) и количества оборотов за этот же период.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится каждой организацией и много значит для ее успешного функционирования.

Пример отчета дебиторской и кредиторской задолженности

Когда можно сворачивать долги

Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

В случае если дебиторы и кредиторы – это разные лица, должностные обязанности каждого субъекта записываются по разные стороны бухгалтерского баланса.

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента.

 За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег.

Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей. В отдельных случаях возможно лишение свободы сроком до двух лет.

Кредиторская задолженность – это что? Отличие от дебиторской задолженности | ЗаФинансы

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

Для грамотного ведения бизнеса предприниматель обязан считать прибыль, но более внимательно относиться к долгам фирмы.

Кредиторская задолженность ― это задолженность компании перед сотрудниками, партнерами или государственным аппаратом.

В статье разберем основные понятия, ответим на типичные запросы, которые вызывают трудности в понимании. После прочтения вы сможете эффективно управлять бизнесом и не допускать задолженностей.

Определение кредиторской задолженности (КЗ) согласно справочникам говорит о том, что это задолженность юридического или физического лица перед организацией, государством или иным гражданином. При этом заемщик обязан ее погасить в оговоренные сторонами сроки. Если этого не происходит, в зависимости от вида договора, заемщика ждут штрафные санкции.

Если говорить о том, что такое кредиторская задолженность простыми словами ― это когда мы кому-то должны денежные средства и обязаны вернуть. При этом денежные средства необязательно брать в банке, не стоит путать задолженность с потребительским или коммерческим кредитованием.

Существует ряд видов задолженностей, которые следует разобрать детально. Но, главное, что необходимо уяснить, что когда кредиторская задолженность в балансе компании, это должны мы, а не нам.

Виды

Когда с основой разобрались, перейдем к видам и составам кредиторской задолженности.

Классификация задолженности предприятия:

  • КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, когда срок оплаты еще не настал (кредиторская задолженность перед поставщиками счет №60);
  • КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, с истекшими сроками платы;
  • кредиторская задолженность по выданным вексельным бумагам;
  • КЗ по полученным авансам;
  • кредиторская задолженность по расчетам с бюджетными и внебюджетными тратами;
  • по страхованию;
  • по оплате рабочего труда;
  • иные разновидности.

Состав задолженности ― индивидуальное понятие. Он зависит от сумм и видов долгов предприятия. Для понимания разделим состав на вероятные подпункты:

  1. Первичный долг, который имеется у компании с контрагентами. То есть услуги оказаны, товар отгружен, но оплата еще не произведена. Аналогична ситуация с денежными средствами, взятыми взаймы.
  2. Долги, которые начисляются предприятию за отсутствие оплаты рабочих часов сотрудников. То есть, организация должна деньги физ. лицам.
  3. Долг, образовавшийся у предприятия за отсутствующие взносы во внебюджетные организации. К ним относятся обязательные, страховые платежи, переводы на счета сотрудников в ПФР.
  4. Кредиторская задолженность субъекта перед бюджетом предприятия.
  5. Долг, образованный по авансам. Это означает, что продукт был получен под аванс, но не оплачен на 100%.
  6. Иные долги перед кредиторами или государством. К ним относятся все полученные деньги и товары в долг, иного характера. К этому подпункту относятся штрафы, выписанные государственными органами.

Существует иной вид классификации, который основан на сроках уплаты. Такой вид более удобен для бухгалтерии и владельца фирмы. Согласно ей, кредиторская задолженность разделяется на срочную и несрочную.

Первое понятие относится к чекам, которые следует оплатить скорее ввиду начисления ежедневных или периодических пени и штрафов. Деньги терять невыгодно, поэтому погасить такой долг следует в первую очередь. И наоборот, несрочная кредиторская задолженность дает предприятию возможность затянуть с выплатами на неопределенный срок.

Предприятие может попасть в долговую яму по 2 причинам:

  • намеренное невыполнение платежных обязательств вовремя;
  • отсутствие правильно поставленной системы расчетов.

Важно! Для детализации и анализа КЗ, рекомендуется провести аудит счетов на конец периода. Если образуется долговое обязательство, неоплаченное вовремя, разберитесь, почему так произошло и как не допускать впредь.

Если это произошло, следует знать, что делать.

Как быть с кредиторской задолженностью, по которой окончен срок давности

К кредиторской задолженности организации относится любая долговая договоренность перед контрагентом или государством. С последним субъектом договориться не получится, следует в кратчайшие сроки погасить долги чтобы не получить новый штраф.

Если же долг образовался перед юридическим или физическим лицом, стоит попробовать договориться. Помните о том, что, даже если на вас подали в суд, надежда на мирное урегулирование остается. Суд в этом заинтересован. Обсудите с партнером образовавшуюся ситуацию. Если такое происходит не регулярно, вам могут пойти навстречу и пролонгировать договор.

Если же вы являетесь владельцем компании, которой должны денежные средства, стоит попытаться пойти на мировую. Если это невозможно ― составляйте претензию и направляйтесь в суд.

Чем отличается дебиторская от кредиторской задолженности

Во избежание путаницы, разберем отличия дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Эти понятия неразрывно связаны друг с другом. Каждый, кто сталкивался с бухгалтерами, слышал о таинственных «дебете» и «кредите», которые не сходятся. А если сходятся ― это повод для большой радости.

Всё просто: каждый гражданин сталкивался со сведением дебета и кредита. Это, например, когда зарплата через неделю, а денег уже нет. При этом работодатель выступает в качестве дебитора, то есть должен нам. А мы выступаем в роли кредитора перед банками (если есть ссуда, ипотека и т.д.), коммунальными службами и прочими контрагентами.

Определение дебиторской задолженности заключается в том, что это долг, который образовался у иных лиц перед нами или нашей фирмой. Английское слово «debet» переводится как «он должен». То есть, дебитор ― это должник.

Состав задолженности также зависит от индивидуальных особенностей предприятия. Нет смысла описывать его, так как он дан выше в описании состава КЗ. Дебиторская задолженность ― это противоположная сторона кредиторской.

Как списывается ДЗ

Согласно статье ГК РФ №196, срок исковой давности по долговым договоренностям составляет 3 года. Дебиторская задолженность не может отражаться в бухгалтерских проводках вечно, ее необходимо списать. При этом существует два пути:

  • списать задолженность в сомнительные долги, если у компании есть ресурс;
  • уменьшить прибыль на аналогичную сумму.

По истечении срока руководство создает приказ, а бухгалтерия соответствующую проводку.

Как списывается кредиторская задолженность

Статья №196 ГК РФ действует и на кредиторскую задолженность. Долги организации списываются по истечении 3 лет с окончания срока давности задолженности. После этого момента долги разрешается списать по закону. Для этого следует выполнить шаги:

  • оформить протокол реализации долгов между кредиторами и заемщиками;
  • написать бухгалтерскую справку.

Долги относятся к внереализационным доходам и учитываются соответственно. Важно быть внимательным к датам и вести отсчет не со дня подписания договора, а с суток, в которые должна была осуществиться оплата.

Например, компания подписала контракт на покупку пеноблоков у контрагента. Бумаги подписаны 9 августа, но оплата должны была пройти 22 августа.

При оформлении бумаг по окончании сроков давности КЗ следует учитывать 22 августа и считать его сутками начала отсчета 3 лет.

Частые вопросы

У неквалифицированных специалистов, например, у начинающих бизнесменов, возникает множество вопросов. Поскольку дебиторская и кредиторская ― ключевые понятия в бухгалтерском учете, важно ответить на них.

Зачем регулировать баланс КЗ и ДЗ

В первую очередь это связано с возможностью трезво посмотреть на бизнес и оценить вектор развития предприятия. Не имеет значения, сколько денежных поступлений получает компания, если не оцениваются затраты.

Успешной компанию можно назвать тогда, когда дебиторская превышает кредиторскую. Это означает, что организация работает в плюс. Обратная ситуация не означает, что предприятие убыточное. Хотя и вызывает недоумение ― если есть денежные средства на балансе, почему бы не оплатить КЗ.

Бухгалтера занимаются сведением баланса для того, чтобы руководство могло оценить действующую работу. На основе данных характер развития меняется, модернизируется или остается прежним.

Ответственность сторон

Выше шел разговор об истечение срока давности и статье №196 ГК РФ. Не стоит забывать о статье №177 УК РФ. Согласно ей, непогашенная кредиторская задолженность административно наказуемо.

На сегодняшний день наказанию подлежит должник, допустивший просроченный долг в крупном размере в 2 млн 250 тыс. р. и может быть наказан:

  • штраф 200 тыс. р. или в размере заработной платы;
  • обязательный труд на срок 480 часов;
  • принудительный труд на срок до 2 лет;
  • лишение свободы на срок до 2 лет.

Наказанию подлежат фактические руководители компании. Если их несколько, может быть вменено наказание за совершение преступление группой лиц и сроки будут больше.

Как избежать образования дебиторской задолженности

В завершение статьи приведем способ, который поможет избежать трудностей. Случаи непогашения кредитором задолженности не редкость. Дебитор не получает прибыль, что негативно сказывается на деятельности предприятия. Существует метод борьбы со злостными неплательщиками.

Предприятие имеет право (но не обязано по законодательству) застраховать себя от дебиторской задолженности. Существуют соответствующие фирмы, которые готовы оказывать услуги страхования. Их стоимость зависит от количества контрагентов, их репутации и деятельности. И от размера страховочной суммы.

Чтобы воспользоваться услугами страховщика, следует:

  • составить полный перечень контрагентов, партнеров и иных лиц, с которыми сотрудничает организация;
  • заявление о финансовом состоянии страхуемого.

Важно! Покупка страховки убережет не только от единичных случаев, но и поможет фирме остаться на плаву в период экономических кризисов.

Дебиторская и кредиторская задолженность ― две стороны одной медали. В первом случае должниками являемся мы, во втором ― контрагенты компании. Роли могут быть четко разграниченными или одновременными. Хотя государство допускает списание долгов по истечении 3 лет, не стоит пользоваться этой лазейкой. Репутация ― одно из важнейших понятий в коммерческой сфере.

Что такое дебиторская и кредиторская и задолженность | Кредитор, дебитор – это?

Чем кредиторская задолженность отличается от дебиторской

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица.

Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность.

Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это  одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях. 

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет – это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Кто такой дебитор?

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор.

В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале.

Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам». 

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании.

При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

  • стандартная (или обычная);
  • просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты.

Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени.

Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

  • своевременно анализировать отчетность;
  • искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
  • уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида дебиторки работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

  • срок исковой давности в 3 года истек;
  • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
  • если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании.

Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора.

Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди.

Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании.

Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.