+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит – мировой опыт

Содержание

Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит

Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит – мировой опыт

На едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения некоторое время назад был опубликован проект поправок к Налоговому кодексу РФ.

Предложенный министерством финансов проект обязывает букмекеров удерживать 13% (НДФЛ) с каждой выигрышной ставки, вычитая при расчете лишь сумму самой ставки. Чтобы доказать, что по совокупности ставок игрок не получил доход за год, ему придется собирать все документы и потом обращаться в налоговую службу.

Неделю назад « Букмекеров» провел опрос участников российского букмекерского рынка об этой инициативе и провел свое исследование — существуют ли налоги на выигрыш у букмекеров в других странах, и если да, то как они рассчитываются.

Это показалось интересным и нам, и читателям, и сегодня мы подготовили продолжение, освещающее ситуацию с налогообложение игроков в ряде других стран с примечательным по тем или иным причинам букмекерским рынком.

« Букмекеров» проанализировал, существуют ли налоги на выигрыш в других странах и если да, то как они рассчитываются

Австралия: свобода для игроков

Австралийская система налогообложения букмекерского бизнеса считается одной из самых справедливых, во многом поэтому рынок на острове-континенте развивается внушительными темпами. Учитывая это, ведущие букмекеры начинают работать здесь под собственным брендом. В частности, об этом в январе объявила компания William Hill.

Итак, выигрыши в букмекерских конторах и в лотерею не облагаются налогом, поскольку государство относит их к доходам, полученным волей случая. Сегодня игрок может выиграть, завтра – проиграть. Исключение – те игры, которые являются не хобби, а видом профессиональной деятельности. Например, конкурсы на выполнение той или иной работы с призами.

Впрочем, у букмекерству это никак не относится. Для самих букмекеров существует несколько видов налогов – на выручку и на выигрыш у игрока. То есть, если на ставке побеждает игрок – он не платит ничего, если букмекер – он платит в зависимости от суммы.

Стоит отметить, что по официальной статистике именно австралийцы делают самые крупные ставки и проигрывает самые большие суммы букмекерам ежегодно.

Украина: НДФЛ и налог на лотерею

Легальность украинского букмекерского бизнеса вызывает большие вопросы. Официально он под запретом, по факту вплоть до декабря ряд букмекеров работали по лицензиям лотереи. По законам Украины выигрыш в лотерею облагается налогом в 15%. То же самое и с доходом от ставок, сделанных в западных онлайн-конторах.

По закону все средства, полученные из-за границы через банковский перевод, относятся к доходам граждан, если не доказать обратного, и облагаются по ставкам 15% или 17%. Если месячный доход превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, то ставка 17% действует на сумму такого превышения.

Соответственно, по налоговому законодательству Украины при выводе средств, заработанных игрой на ставках в западных букмекерских конторах, это надо отражать в декларации.

Германия: 5% с любого выигрыша

В 2000-х игорный бизнес Германии переживал расцвет. Но в 2008-м неожиданно для многих правительство запретило онлайн-гэмблинг. В 2010 году Европейский суд обязал Германию открыть свой рынок для букмекеров из других стран ЕС.

Произошла реформа законодательства, но из всех земель лишь в Шлезвиг-Гольштейне онлайн-гэмблинг был легализован полностью. В других регионах некоторые формы игорного бизнеса лишь постепенно выходили из-под запрета.

Впрочем, правительство анонсировало выдачу лицензий букмекерам для работы и в онлайне, и в оффлайне на территории всей страны. При этом в 2012 году был введен обязательный налог на выигрыш – 5%. В случае, если ставка игрока проигрывает, его уплачивает букмекер.

В случае выигрыша он удерживает 5% от суммы выигрыша и перечисляет его налоговым органам. Поэтому при ставках у немецких онлайн-букмекеров помимо стандартной опции «возможный выигрыш» игроку также показывают, сколько он получит «на руки» после удержания налога.

Франция: 8,5% за онлайн-ставки

Во Франции онлайн-гэмблинг узаконили в 2006 году, правда, сначала лишь для нескольких сайтов, фактически являвшихся государственной монополией. В 2009 году Еврокомиссия обязала страну открыть свой рынок для иностранных операторов игорного бизнеса.

Предписание было выполнено, но французские власти повысили налоги на игорный бизнес и ограничили число разрешенных онлайн-игр. Онлайн-ставки во Франции легализованы полностью, как и конный тотализатор. При этом налоговое бремя достаточно высоко. Со спортивных ставок онлайн надо платить 8,5%.

Налоговые агенты – букмекеры, которые удерживают налог с выигрыша игрока или уплачивают его за себя – когда ставка проигрывает.

Финляндия: букмекерство – монополия, но налогов нет

В Финляндии сохраняется государственная монополия на игорный бизнес. Легально работают три государственные компании — RAY, Veikkaus Oy и Fintoto Oy. Они имеют право принимать ставки и оффлайн, и онлайн. Несмотря ни на какие рекомендации и предписания ЕС, открыть свой рынок для иностранных компаний Финляндия не спешит.

Впрочем, и тотальной борьбы с ними нет, поэтому в финских медиа полно рекламы официально не работающих в стране букмекеров. Играют там граждане Финляндии охотно, поскольку выигрыши в азартные игры на территории ЕС или на сайтах, зарегистрированных в ЕС, налогами по финским законам не облагаются.

Естественно, это касается и ставок у местных государственных букмекеров.

Греция: выигрыш от 500 евро – 20%

В Греции также действует монополия на букмекерский бизнес, правда, не законодательная, а фактическая. Местная общественная Организация футбольного прогноза (OPAP) владеет единственной букмекерской лицензией, выданной аж до 2030 года.

При этом все попытки получить лицензию со стороны William Hill, Sportingbet и некоторых других известных компаний не увенчались успехом, несмотря на все попытки апеллировать к европейскому законодательству об открытых рынках.

Год назад под давлением ЕС правительство вынуждено было согласиться на переход OPAP  в собственность частного инвестора, но к либерализации рынка это пока не привело. При этом с 2013 года была введена новая налоговая система. Если раньше игроки платили 15% с каждой выигрышной ставки, то теперь шкала прогрессивная.

Выигрыши меньше 100 евро не облагаются налогом, от 100 до 500 евро – облагаются 15-процентным налогом. Игрок, заработавший на ставке больше 500 евро, отдаст государству 20%.

Само собой, в связи с этим рынок пережил спад, многие игроки перешли на «серое» поле – стали играть у европейских онлайн-букмекеров, которые не удерживают с них налогов. Правда, от уплаты налога на доход это игроков не освобождает. Но тут, как и в случае с НДФЛ почти во всех странах, указание дохода от игры в декларации должен осуществлять сам гражданин.

Правила уплаты налогов с выигрышей в легальных и офшорных букмекерских конторах

Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит – мировой опыт

Российские клиенты букмекерских контор зачастую не знакомы с актуальными законодательными нормами, касающимися налогообложения выигрышей. Первая причина кроется в регулярных изменениях в законодательстве РФ, за которыми сложно вовремя уследить.

А вторая связана с некорректной подачей информации, публикуемой на профильных сайтах. Многие интернет-ресурсы, посвященные ставкам на спорт, публикуют материалы с неточными или устаревшими данными.

Если вы хотите играть в букмекерских конторах, не нарушая при этом действующий закон, рекомендуем ознакомиться с нашим материалом.

Оплата налогов с выигрышей у легальных букмекеров

Легальность предоставления беттинг услуг определяется наличием лицензии ФНС Российской Федерации. Этот документ дает букмекеру право вести законную деятельность по организации и проведению азартных игр.

В таких конторах выигрыш является налогооблагаемой базой, вычисляемой для каждой выплаты, и представляет собой сумму выплаты за вычетом суммы ставки. В 2018 году в силу вступили изменения к законодательству, согласно которым с выигрышей не взимаются налоги, если их сумма за календарный год не превысила 4 000 рублей.

Выигрыши суммой от 4 001 рубля до 15 000 рублей облагаются подоходным налогом, размер которого исчисляет сам клиент букмекерской конторы. Он же уплачивает налог в соответствующем размере. А букмекер в обязательном порядке передает сведения в налоговую инспекцию о выигрышах такого размера.

Выигрыши суммой 15 000 рублей и выше тоже облагаются налогом. Однако в этом случае букмекерская контора берет на себя функции налогового агента. Именно букмекер удерживает налог до выплаты выигрыша, в дальнейшем перечисляя удержанные средства фискальным органам.

Правила уплаты налогов с выигрышей в легальных БК с интерактивных ставок

Легальные российские букмекеры удерживают обязательный налог с каждой выплаты, которая проходит через кассу. По этому принципу работают наземные пункты приема ставок.

Что касается онлайн-букмекеров, то здесь используется иная стратегия. Налог взимается не со сделанной интерактивной ставки, а лишь при заказе игроком выплаты.

В этом случае выигрышем следует называть сумму выплаты за вычетом суммы последнего сделанного депозита.

Некоторые букмекеры заявляют о том, что все налоги на выигрыши выплачиваются из собственных средств этих контор. Такое утверждение не является корректным. Если игрок получает выигрыши в размере от 4 001 до 15 000 рублей, он обязан самостоятельно исчислять подоходный налог и уплачивать его в фискальные органы. Букмекер, в свою очередь, должен сообщать в налоговую инспекцию о таких выигрышах.

Самостоятельная уплата налога с выигрыша не является сложной процедурой. По сути она идентична декларированию выигрышей в зарубежных букмекерских конторах, при котором используются банковские выписки.

Клиент легальной российской БК должен сохранять квитанции о получении выигрышей, сумма которых составляет от 4 001 до 15 000 рублей. В дальнейшем эти квитанции должны быть предъявлены в фискальных органах.

В качестве альтернативного варианта можно взять выписку о таких выигрышах в Центре приема и учета интерактивных ставок (ЦУПИС). Через этот контролирующий орган проходят все денежные операции между игроками и лицензированными букмекерами.

Ставки и налогообложение выигрышей в букмекерских конторах, не имеющих российской лицензии

В России в число нелегальных входят все букмекеры, не получившие лицензии ФНС РФ. При этом закон не запрещает российским гражданам делать ставки в подобных конторах.

Что касается уплаты налогов на выигрыши в нелицензированных БК, эта обязанность возлагается на самого игрока.

Стоит заметить, что термин «налогооблагаемая база» в этом случае относится ко всей сумме, выводимой из офшорной конторы – без вычета депозита и суммы совершенных ставок.

Для уплаты подоходного налога с выигрышей в зарубежных БК пользователю такой конторы рекомендуется оформить специальный счет в одном из российских банков.

При этом желательно открывать счет в банке, на счет в котором ранее не выводились деньги из каких-либо букмекерских контор. На этот счет следует заказывать выплаты у нелегальных букмекеров.

Выводимая сумма должна представлять собой чистый выигрыш за вычетом депозитов и проигранных денежных средств.

В конце календарного года игрок берет в этом банке выписку всех транзакций по «букмекерскому» счету. Сумма поступивших денег в пересчете на российские рубли (по курсу Центробанка РФ) является налогооблагаемой базой.

Самостоятельное декларирование налога на выигрыши в букмекерских конторах

Доход, полученный от совершения ставок или участия в тотализаторе, ничем не отличается от других видов дополнительного дохода, подлежащего обязательному декларированию и последующей уплате. На выигрыши у букмекеров тоже в полной мере распространяется российское законодательство. А именно:

До 30.04 (30-го апреля) того года, который следует за годом получения выигрышей в букмекерской конторе, клиент этой конторы обязан заполнить декларацию для физлиц 3-НДФЛ. В декларации должны быть приведены все виды доходов, которые были получены физлицом в указанном календарном году, включая те доходы, с которых уже взимались налоги (например, доходы с официального места работы).

Инструкцию по заполнению декларации и соответствующий бланк можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В качестве источника получения дохода правильнее всего будет указать онлайн-казино или зарубежный тотализатор.

Заполненная декларация вместе с копией выписки из банка должна быть отправлена ценным письмом в фискальный орган по месту проживания – с полной описью вложений и уведомлением о вручении.

А сам налог на выигрыши необходимо оплатить в банке на реквизиты местной налоговой службы.

Такой подход к оформлению доходов с выигрышей у букмекеров является оптимальным и не нарушающим российское законодательство.

При условии выполнения всех вышеописанных шагов у налоговой службы не должны возникнуть какие-либо вопросы к игроку. Важный нюанс: в декларации необходимо указать, что выигрыши связаны с риском.

В противном случае доход может быть признан безрисковым выигрышем, с которого уплачивается налог в размере 35%.

Размер подоходного налога с выигрышей у букмекеров

В Российской Федерации размер налога на дополнительный доход зависит от налогового резиденства плательщика.

Российским налоговым резидентом считается лицо, которое провело более половины календарного года на территории РФ.

Разумеется, речь идет о том годе, в течение которого физлицо получало выигрыши в букмекерской конторе. Для российских налоговых резидентов стандартная ставка равна 13%.

В том случае, если игрок будет признан нерезидентом (провел менее половины календарного года на территории РФ), с него будет взиматься налог на доход в размере 30%. Налоговый статус желательно уточнить заранее (до заполнения декларации) в ФНС по месту регистрации.

Уклонение от уплаты налогов с выигрышей

Утаивание от государства выигрышей до 15 000 рублей, полученных от ставок в лицензированных российских конторах, является нарушением действующего законодательства. Если букмекер сообщил в фискальные органы о таких выигрышах (что он обязан делать по закону), но сам игрок эти денежные средства не задекларировал, то ФНС может выставить игроку финансовую претензию.

 Ее размер равен сумме незадекларированного дохода и неуплаченного налога, включая положенные штрафы и пени. При первом зафиксированном случае нарушения налогового законодательства размер дополнительных штрафов составляет до 30% от суммы неуплаченного налога.

Неуплаченный налог в особо крупном размере (от 3 000 000 рублей в течение трех лет) приравнивается к уголовному преступлению.

Нарушения налогового законодательства в области выигрышей в букмекерских конторах имеют трехлетний срок давности. Исчисление этого срока идет с последнего дня подачи налоговой декларации за отчетный год.

С налогами на выигрыши в зарубежных (офшорных) букмекерских конторах дело обстоит несколько иначе.

Федеральная налоговая служба может узнать о факте выигрыша лишь в том случае, если выигранные средства были выведены на счета в российских банках или проведены через платежные системы Qiwi, Яндекс.Деньги.

При этом банки, в которых игроки открывают счета для вывода выигрышей, не обязаны сообщать в налоговую службу о проведенных транзакциях. Факт нарушения законодательства может открыться только в случае налоговой проверки.

Если выигрыши выводятся через иностранные системы платежей, то этот доход не считается налогооблагаемым.

Наиболее популярные из таких систем – WebMoney, Neteller, Skrill – используются для ввода-вывода средств во многих букмекерских конторах.

Но как только игрок обналичит эти выигрыши в рублях или переведет на карту российского банка, он обязан следовать действующим нормам налогового законодательства.

ФНС может заинтересоваться происхождением доходов физлица, не уплачивающего налоги, но при этом совершающего крупные покупки, регистрируемые государством. Так что, клиенты зарубежных БК, которые часто выигрывают по-крупному и не декларируют такие доходы, находятся в зоне риска.

Оригинал статьи: https://online-bookmakers.com/shkola-stavok/pravila-uplaty-nalogov-s-vyigryshej/

Налог на выигрыш в букмекерской конторе

Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит – мировой опыт

Сфера спортивных ставок является одной из самых быстрорастущих экономических отраслей в РФ. Точкой отсчета стали 90-е годы, когда после распада СССР, где отрасль была запрещена, стали появляться букмекерские конторы, на сегодня удовлетворяющие потребности в ставках почти 2.5 млн жителей страны.

Серьезным толчком к развитию букмекерского рынка в последнее десятилетие стало вступление в 2009 году в силу закона о прекращении игорной деятельности на территории РФ за исключением специально отведенных зон в приграничных районах.

Этот закон не только положил начало легализации игорного бизнеса, но и развитию онлайн-рынка спортивного беттинга. В первое время — нелегального, но с 2014 года переведенного в легальное поле.

Сегодня все больше игроков предпочитают играть в официальных БК, хотя, помимо сложности в идентификации, главным препятствием для большинства бетторов является необходимость уплачивать налог в букмекерской конторе, а также сложности с пониманием, как это делать правильно.

Законодательная база

На первых порах букмекерские организации руководствовались принятым еще в 1991 году общим законом РСФСР «О предприятиях и предпринимательской деятельности».

В 1993 году в российской столице появились первые минимальные требования к спортивным букмекерам.

Отправной точкой в плане законодательства в сфере регулирования сферы беттинга стал закон 1998 года «О лицензировании отдельных видов деятельности». В список обязательных к лицензированию попали и игорные заведения.

В 2006 году был принят Закон об азартных играх. Более предметно законодательная база для спортивных букмекеров была разработана и внедрена в последнее десятилетие.

После запрета на игорную деятельность на территории России за исключением специально отведенных мест (2009 г.

), в 2011 году 26 декабря было принято постановление правительства №1130 «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах».

В 2014 году были регламентированы ставки в интернете путем дополнения и изменения закона «О государственном регулировании азартных игр». Новый закон вступил в силу 22 августа под номером 222.

В соответствии с ним, в РФ были созданы два Центра учета приема интерактивных ставок (ЦУПИС), регулируемые Центробанком, для контроля за деятельностью букмекерских контор, получивших разрешение (лицензию) на деятельность в России, и физических лиц, выступающих в роли их клиентов.

Налоговые вопросы, связанные с легальным рынком спортивного беттинга в РФ, регулирует ФНС России.

Когда букмекерская контора оплачивает налог на выигрыш

Изменения в системе налогообложения, касающиеся спортивных ставок, были внесены 1 января 2018 года. Они коснулись, прежде всего, статьи 214.

7 Налогового кодекса РФ, в которой оговорены особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам от участия в лотереях и азартных играх.

Изменения были зафиксированы Федеральным Законом «О внесении изменений в часть вторую НК РФ», который вступил в силу 27 ноября 2017 года.

Главное нововведение коснулось «пороговой» суммы, которая разделяет сферу ответственности букмекерской конторы и беттора в плане уплаты 13%-го налога.

Если доход игрока по ставке равен или больше 15 тысяч рублей, БК выступает в роли налогового агента беттора и самостоятельно вычитает налог на выигрыш на ставках и перечисляет его государству.

При этом налог в 13% (30% — для проживающих на территории страны менее 183 дней на протяжении следующих подряд 12 месяцев) отсчитывается от суммы, получившейся в результате разницы между выигрышем и суммой сделанной ставки, то есть, от чистой прибыли.

Для лучшего понимания приведем пример. Предположим, клиент букмекерской конторы внес на игровой счет 10000 рублей. После этого сделал две ставки, каждая по 5000 рублей. Одна ставка проиграла, вторая выиграла. Сумма выигрыша составила искомые для выполнения условия выплаты налога букмекером 15000 рублей.

Берем выигранную сумму и отнимаем от нее цену ставки (15000-5000), получаем 10000 рублей. Букмекер в качестве налогового агента удерживает и перечисляет в бюджет страны с этой суммы 13%, а именно 1300 рублей. В результате на руки беттор получает 8700 рублей чистой прибыли плюс 5000 рублей ставки, которые не были учтены налогами.

Итого — 13700 рублей.

Когда оплачивает сам игрок

Если сумма выигрыша с пари меньше 15000 рублей, то БК полностью выплачивает выигрыш по коэффициенту. Однако беттор должен самостоятельно отчитаться перед налоговой. Оператор ставок при этом информирует налоговые органы о полученных игроками доходах, поэтому они имеют право обратиться и взыскать с физического лица неуплаченные налоги в букмекерских конторах.

Важный нюанс — в отличие от ситуации, когда налог на выигрыш в БК платит букмекер, в этом случае игрок самостоятельно определяет налоговую базу и выплачивает со всей выигранной суммы, а не с чистой прибыли. Платить НДФЛ нужно только с выведенных с игрового счета денег. Если игрок выиграл, например, 5000 рублей, то выплачивать придется только в случае вывода этой или другой суммы.

Еще существует небольшое, но важное послабление: если беттор за календарный год со всех букмекерских контор вывел сумму, не превышающую 4000 рублей, то ее декларировать не нужно в соответствии со статьями 217 и 229 НК РФ. Также если игрок выиграл большую сумму, то один раз в год он имеет право не декларировать эти 4000 рублей, или, проще говоря, вычесть ее из общей суммы за год, от которой придется выплатить самостоятельно.

Важно учитывать, что сбор со ставок в букмекерских конторах выплачивается с любой выведенной с сайта букмекера на счет ЦУПИС суммы. Даже если она меньше заведенной, она приравнивается к выигрышу. По этой причине рекомендуется выводить деньги реже и не самыми мелкими суммами.

Приведем примеры. Предположим, что игрок за год со всех контор, в которых зарегистрирован, вывел всего 3900 рублей. Он может расслабиться и ничего не декларировать.

Если беттор вывел за год всего 10000 рублей, то он имеет право вычесть из этой суммы 4000 рублей и уплатить налоги с получившейся суммы в 6000 рублей.

Если у игрока накопилась за год сумма в 200000 рублей, собранная со всех контор с выигрышей, не превышающих сумму в 15000, то один раз он может вычесть 4000, а с оставшейся выплатить 13% налога.

Способы оплаты

Любой выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Первый способ оплаты не требует от игрока никаких усилий. Если он выигрывает пари, равную или превышающие сумму в 15000, то все за него делает букмекер. Клиент просто выводит деньги уже с учетом вычтенного налога. Сложнее процесс, если приходится декларировать доходы самостоятельно.

Налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, идущего за отчетным.

Налог на выигрыш в России: кто сколько платит? Объясняет Первая СРО букмекеров

Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит – мировой опыт

С 1 января 2018 года в законную силу вступили изменения в Налоговом кодексе РФ, касающиеся налога на доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерских конторах и тотализаторах. Разобраться в таких вещах не всегда просто, в том числе и поэтому пост с подробными объяснениями выходит только сейчас. 

На вопросы Legalbet о том, как должен взиматься этот налог, ответил исполнительный директор Первой СРО букмекеров Олег Давыдов. Чтобы лучше разобраться в тонкостях, в этом интервью мы также рассмотрели несколько конкретных сценариев, которые будет проще применить к своей игре каждому любителю ставок на спорт.

Что изменилось в Налоговом кодексе

— Теперь букмекерская компания должна взимать налог только с выигрышей, размер которых равен или превышает 15 000 рублей. Как это будет работать? 

— Первое что хотелось бы отметить, размер налога с выигрышей с 1 января не изменился и по-прежнему составляет 13%. Были внесены уточнения, в соответствии с которыми должна определяться конкретная сумма налога по конкретному выигрышу. 

Статья 214.7 НК РФ прямо регулирует только порядок определения базы для расчета налога самими букмекерскими конторами и тотализаторами. База (сумма, 13% от которой будет составлять сумму налога) определяется букмекером по каждому выигрышу, который составляет 15 тысяч и более, как разница между суммой выигрыша и суммой ставки или интерактивной ставки, по которой он наступил.

— Можете описать пошагово схему, по которой будет взиматься налог?

— Пошагово схема выглядит примерно так. 

  1. Игрок вносит деньги на свой игровой счет и становится участником азартной игры. 
  2. Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей, букмекер рассчитывает сумму налога по формуле, указанной выше. 
  3. Букмекер удерживает рассчитанную сумму налога из денег, выплачиваемых игроку.

— Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей… То есть, если игрок будет отправлять на вывод меньшие суммы, букмекер не будет взимать налог?

— Выплата происходит через ЦУПИСЦУПИС выполняет роль посредника между игроком и онлайн-букмекером, осуществляя учет и перевод денежных операций между сторонами.  , если была сделана интерактивная ставка, и через кассу букмекерской конторы, если ставка совершена в ППС.

Переводя деньги букмекеру, игрок становится участником азартной игры, в рамках которой он вправе распоряжаться внесенными деньгами, распределять их по событиям.

Букмекер не может заставить игрока забрать свой выигрыш как в кассе, так и в интернете, у букмекера есть лишь обязанность исполнить обязательство по выплате, поэтому игрок самостоятельно определяет момент получения выигрыша и размер истребимых средств. 

Исходя из определений, данных в федеральном законе, в ряде случаев у букмекера не будет оснований для удержания налога с игрока (например, выводы менее 15 тысяч), но в таком случае обязанность уплаты налога не исчезает, а переходит с букмекера на игрока.

Сумма, не облагаемая налогом: как она применяется

— Определена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению, она составляет 4 000 рублей. Актуально ли это в случае интерактивных ставок?

— Налоговым кодексом предусмотрено идентичное регулирование как для обычных, так и для интерактивных ставок в призме налогообложения выигрышей по ним.

— То есть, если выигрыш составляет от 4 000 до 15 000 рублей, игрок обязан самостоятельно уплатить налог. Если же сумма выигрыша меньше 4 000, платить ничего не нужно. Верно?

— Сумма в 4 000 рублей представляет собой льготу по уплате налога, которая дается один раз в год физическому лицу и распространяется только на выигрыши в букмекерских конторах и тотализаторах. Как я говорил ранее, налог платится игроком в любом случае, когда у него есть доход от букмекера в виде выигрыша, меняется лишь субъект, который этот налог администрирует. 

Льгота в 4 000 рублей может быть применена единожды (до ее исчерпания) в течение календарного года либо игроком, либо букмекером. 

По всем выигрышам менее 15 тысяч рублей игроку надо по окончании года отчитаться в налоговой, заплатить налог. Если же вся совокупность выигрышей игрока за год не превысила 4 000 рублей, то налог платить не придется, и отчетность будет проще. Вероятно, данная норма как раз направлена на облегчение жизни людям, которые делают ставки эпизодически. 

— То есть, эти 4 000 не должны вычитаться из каждой суммы вывода или с каждого выигранного пари?

— На 4 000 рублей уменьшается вся совокупность выигрышей, полученных игроком за год. 1 раз в год.

— Допустим, игрок выиграл 10 000 рублей. С какой суммы он обязан заплатить налог: с 10 000 или с 6 000 рублей (10 000 – 4 000)? Он должен делать это один раз в течение какого-то периода?

— Вопрос с порядком расчета базы по выигрышам менее 15 тысяч рублей самим игроком в настоящее время пока остается открытым, наша СРО находится в контакте с ФНС России, чтобы получить официальные разъяснения на этот счет. 

Мы считаем, что правильное, справедливое прочтение НК РФ предполагает, что на все выигрыши распространяются единые правила, независимо от суммы, то есть, игрок вправе уменьшать размер своего выигрыша на сумму ставки, но официальных разъяснений на этот счет пока нет.

Исходя из этого, в описанном примере нужно ввести еще такие данные, как сумма ставки. Без этого параметра игрок будет должен заплатить налог с 6 000 рублей (10 – 4), а по последующим выигрышам менее 15 тысяч — со всей суммы выигрыша, так как льгота в 4 000 уже применяться не будет.

Каким будет налог, если…

В этой части не будет кратких вопросов, а будет подробное описание возможных сценариев «из жизни». Подобные сценарии встречаются и будут встречаться в игровой практике любого любителя ставок: мы посчитали, что подробный их разбор позволит лучше понять нюансы.

Сценарий №1

Игрок сделал депозит в размере 10 000 рублей (согласно законодательству, именно это называется интерактивной ставкой). На эти деньги он заключил 5 пари, по 2 000 каждое.

Три пари проиграли (6 000 рублей), два выиграли с коэффициентами 5.0 и 15.0. На счету игрока образовалось 40 000 рублей. Игрок хочет вывести эти деньги.

Как будет взиматься налог? Отдельно по каждому пари или по разнице между внесенным депозитом (суммой депозитов) и суммой (суммами) вывода?

Олег Давыдов:

— Для целей налогообложения применяются понятия ставка (интерактивная ставка) и выигрыш — это всегда денежные средства, которые передаются от игрока в букмекерскую контору или обратно. Поэтому упрощенно, по выплатам более 15 000 рублей налог должен рассчитываться как 13% от разницы между суммой вывода и суммой ввода.

Иллюстрация к сценарию №1

1. Сделан депозит в 10 000 рублей.2. Размещено 5 пари по 2000 рублей.3. Выиграли два пари с коэффициентами 5.0 и 15.0.4. На счету — 40 000 рублей.
Налог взимается с разницы между депозитом и выводимой суммой.1. Налоговая база: выигрыш 40 000 – интерактивная ставка 10 000 рублей = 30 000 рублей.2. Размер налога от этой суммы: 13% от чистого выигрыша = 3 900 рублей.3. Сумма к выплате за вычетом налога: 40 000 – 3 900 = 36 100 рублей.

Сценарий №2

Игрок сделал интерактивную ставку (депозит) в размере 100 000 рублей. На эти деньги он заключил 20 пари, по 5 000 рублей каждое. Выиграло только одно пари, но с коэффициентом 20.0.

На счету — снова 100 000 рублей, игрок хочет их вывести.

Как будет взиматься налог? Отдельно по каждому выигранному пари либо по разнице между внесенным депозитом (суммой депозитов) и выводимой суммой (суммами)?

Олег Давыдов:

— Налог не будет взиматься, поскольку база составит 0 рублей. Это прямо следует из ст. 214.7 НК РФ.

Иллюстрация к сценарию №2

1. Сделан депозит в 100 000 рублей.2. Размещено 20 пари по 5 000 рублей.3. 19 пари проиграло, 1 пари выиграло с коэффициентом 20.0.4. На счету — 100 000 рублей.
Налог взиматься не должен.Налоговая база равна сумме выигрыша за вычетом суммы интерактивной ставки: 100 000 – 100 000 = 0. 

О документах для уплаты налога: что нужно?

Согласно законодательству, если сумма выигрыша не превышает 15 000 рублей, игрок должен уплатить с нее налог самостоятельно. Как это сделать, какие документы понадобятся? 

Отчасти этот вопрос мы уже обсуждали в интервью с Олегом Давыдовым еще до внесения поправок в НК, год назад: «О налоге на выигрыш и правах игроков: разговор с СРО букмекеров». Тогда исполнительный директор Первой СРО букмекеров сообщил нам следующую информацию.

В соответствии с частью 3 ст. 230 НК РФ, букмекерская контора по заявлению участника азартных игр должна представить справку по форме 2-НДФЛ, в которой отражаются суммы полученных выигрышей и суммы удержанных налогов. 

Однако подробно вопрос получения этого документа законодательством тогда не регламентировался. Не регламентируется и сейчас. Поэтому в том интервью Олег Олегович по пунктам рассказал, как такую справку можно получить. Приведем просто скриншот из этого интервью, в котором есть ответ на вопрос: «Как получить справку по форме 2-НДФЛ?».

  • Как получить справку 2-НДФЛ

    Как получить справку 2-НДФЛ

Более подробные разъяснения по этой части у нас пока остаются в подвешенном состоянии.

Какие еще документы могут понадобится игроку для самостоятельной уплаты налога? Какова схема получения этих документов? В какие сроки они должны быть предоставлены? Можно ли запросить их в любой момент или только по истечении определенного налогового периода? Конкретных ответов на эти вопросы у нас пока нет: как только мы сможем их получить, наши пользователи будут оповещены дополнительно.

— Может ли букмекер отказать игроку в предоставлении необходимых документов? Как действовать игроку в случае такого отказа или в случае задержки?

— В любой конфликтной ситуации с букмекерской конторой, если ее не получается решить непосредственно с БК, игроку следует обращаться в первую очередь в СРО, членом которой является эта букмекерская контора. С порядком обращения в Первую СРО можно подробнее ознакомиться на сайте Первой СРО букмекеров России.

Сайт Legalbet благодарит Первую СРО букмекеров и Олега Давыдова лично за разъяснение этих моментов любителям ставок.

Напоминаем, что все букмекеры, легально принимающие ставки через Интернет у россиян (интерактивные ставки) в обязательном порядке должны входить в одну из двух действующих саморегулируемых организаций букмекерских контор: это Первая СРО букмекеров и СРО «Ассоциация букмекерских контор».

В число членов Первой СРО букмекеров на данный момент входят следующие компании, уже сейчас принимающие интерактивные ставки:

  • Лига Ставок
  • 1хСтавка
  • Пари-Матч
  • Winline
  • BetCity
  • 888.ru
  • Tennisi
  • bwin

Как платить налог на выигрыш в букмекерских конторах России: отвечаем на вопросы игроков

Налог на выигрыш в букмекерских конторах: где, кто и как платит – мировой опыт

1 января 2018 года в силу вступили нововведения в Налоговый кодекс РФ. Тема налогов с выигрышей в букмекерских конторах превратилась в тёмный лес.

В этой статье мы разберём, в каких случаях налог платит букмекер, когда вам придётся самим подавать декларацию и когда о налогах можно забыть.

Эта статья вышла благодаря Академии ставок «Чемпионата» и ФОНБЕТ.

Изучайте ставки на спорт, сдавайте тесты, зарабатывайте опыт и победите в таблице лидеров. Обгоните главного редактора!

Какая налоговая ставка на выигрыш в букмекерской конторе

Налог на выигрыш составляет 13%. При игре в пунктах приёма ставок налогом облагается каждая выигрышная ставка. При игре онлайн считается разница между суммой вывода и депозитом. Согласно российскому законодательству, сумма ввода — это интерактивная ставка, а выигрыш — это сумма выплаты. Не путайте выигрыш с чистой прибылью.

При выигрышах на сумму от 15 тыс рублей считайте 13% от чистой прибыли. По выигрышам менее 15 тыс рублей считайте 13% от суммы выплаты. Обратите внимание на два важных нюанса при игре онлайн: Если вы пополнили счёт и несколько раз выводите средства, то при расчёте налога вычитайте сумму депозита только в первом случае.

Например, вы сделали депозит на сумму 30 тыс рублей, и после нескольких ставок на счету стало 100 тыс рублей. Вы снимаете 20 тыс рублей. С этой суммы налог не взимается, так как нет чистой прибыли. Если вы снимите оставшиеся 80 тыс рублей, нужно уплатить налог в размере 13% от этой суммы, то есть 10 400 рублей.

Букмекер может учесть предыдущие депозиты при расчёте налога. Например, вы пополнили счёт на сумму 25 тыс рублей и проиграли все средства. Затем вы внесли ещё 20 тыс рублей, и после нескольких ставок на счету стало 80 тыс рублей.

При расчёте налога букмекер может посчитать чистую прибыль с учётом предыдущих депозитов: 80 — 20 — 25 = 35 тыс рублей. Тогда нужно уплатить налог в размере 13% от этой суммы, то есть 4550 рублей.

Когда налог платит букмекер

Если выигрыш 15 тыс рублей и выше, то налог платит букмекер. Вы можете запросить у букмекера справку 2-НДФЛ. При игре в ППС налог удерживают после расчёта ставки. При игре онлайн средства после вывода сначала попадают в ЦУПИС, а затем поступают на счёт игрока после вычета налогов. ЦУПИС — центр учета переводов интерактивных ставок.

Подробнее о ЦУПИС читайте здесь:

Букмекерский ЦУПИС: что это и зачем он нужен в ставках на спорт

Страшное чудовище ЦУПИС будоражит умы игроков на ставках уже четвёртый год. «Чемпионат» разобрался, что он значит и зачем нужен.

По выигрышам менее 15 тыс рублей вы должны заплатить налог самостоятельно.

Вам нужно уплатить 13% от суммы выплат за календарный год при игре онлайн и в ППС.

Когда можно не платить налог с выигрыша

Вы можете не платить налог, если сумма всех выигрышей за календарный год составила менее 4 тыс рублей. Учитывайте сумму выплат, полученную во всех букмекерских конторах при игре онлайн и в ППС.

При подаче декларации вы можете вычесть 4 тыс рублей из суммы выигрышей один раз за календарный год.

Как платить налог с выигрыша

Предоставьте налоговую декларацию не позднее 30 апреля следующего года согласно п. 1 ст. 229 НК РФ. Уплатите по месту жительства начисленную из декларации сумму не позднее 15 июля следующего года. Например, в 2020 году сумма полученных вами выплат составила 12 тыс рублей.

До 30 апреля 2021 года вы должны подать в налоговую декларацию о доходах, вписав сумму выигрыша в 12 тыс рублей. После вам начислят налог на сумму 1560 рублей: 13% от 12 тыс рублей. Оплатить налог нужно до 15 июля 2020 года.

Обращайтесь в ЦУПИС для получения выписки по всем депозитам и выигрышам.

Куда подавать декларацию

Информацию о выигрыше нужно включить в общую декларацию о доходах, заполнив форму 3-НДФЛ. Ее можно отнести в налоговую самостоятельно, отправить по почте или через личный кабинет официального сайта ФНС.

Что будет, если не платить налоги

При уклонении от уплаты налогов вам будут начислять ежедневную пеню, которая составляет 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Вычисляйте общую сумму налоговой задолженности по формуле: S x R x D, где S — сумма неуплаченного налога, R — 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ, D — количество дней просрочки.

При уклонении от уплаты налогов ФНС пришлет уведомление с указанием размера задолженности, пени и сроками погашения. Если уклонение продолжится, вам выпишут штраф. Если просрочку признают умышленной, штраф составит 40% от суммы задолженности, если нет — 20%. Если и штраф не будет оплачен, ФНС подаст на вас в суд.

Согласно статье 32 НК РФ, вас могут привлечь к уголовной ответственности в следующем случае:

  • Вы не заплатили в полном объёме требуемые суммы в течении двух месяцев со дня привлечения вас к ответственности за совершение налогового правонарушения.
  • Размер неуплаченной вами суммы позволяет предполагать факт нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов.

Тогда налоговые органы обязаны в течение десяти дней направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Как платить меньше налогов

Вы можете снизить до минимума сумму налогов следующим образом:

  • Играйте только онлайн. В ППС налогом облагается каждая выигрышная ставка, а в онлайне сумма вывода.
  • Выводите средства как можно реже. Если вы идёте в минусе на дистанции, вы всё равно сделаете новый депозит, но заплатите налог и за прошлый вывод.

Избавьте себя от подсчёта налогов, запрашивая на вывод суммы от 15 тыс рублей.

В ЦУПИС вы можете запросить выписку о всех депозитах и выводах средств за календарный год, а в ФНС узнать есть ли у вас задолженность.

Эта статья вышла благодаря Академии ставок «Чемпионата» и ФОНБЕТ. Изучайте ставки на спорт, сдавайте тесты, зарабатывайте опыт и победите в таблице лидеров. Обгоните главного редактора!

* Партнёрский материал

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.