+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоги на недвижимость в грузии

Содержание

Налогообложение физических лиц в Грузии в 2020 г

Налоги на недвижимость в грузии

Грузинская система налогообложения является одной из самых лучших в мире и самой лучшей в регионе. В рейтинге Paying Taxes 2020, составленному аналитиками PWC, Грузия занимает 14 позицию среди 190 стран мира.

Эксперты подсчитали, что в стране налоговая нагрузка составляет 9,9%, а на выполнение налоговых обязательств необходимо потратить 216 часов.

Благодаря лояльной и понятной налоговой системе грузинская юрисдикция привлекает иностранных инвесторов, особенно из соседних стран, где система налогообложения организована значительно хуже. Давайте же рассмотрим основные моменты в налогообложении физических лиц в Грузии.

Налоги физических лиц в Грузии

Действующее законодательство Грузии предусматривает для физических лиц следующие налоговые обязательства:

  • подоходный налог;
  • взнос в Пенсионный фонд;
  • на имущество;
  • на прирост капитала;
  • с аренды.

Ставка подоходного налога в Грузии

Подоходный налог в соответствии с НК Грузии имеет статус общегосударственного и удерживается на всей территории страны. Физические лица-резиденты несут налоговые обязательства только с источников внутри Грузии.

Доход, полученный из-за пределов грузинского государства, освобождается от налогов.

Физическое лицо признается налоговым резидентом при условии, что оно находилось на территории страны 183 и более дней в течение последних 12 месяцев.

Ставка НДФЛ в соответствии с грузинским законодательством – 20%. Но в стране есть еще специальные налоговые режимы:

  • физлица с годовым оборотом менее 30 000 лари (около 10 500 USD), которые не используют наемную рабочую силу и зарегистрированы в качестве субъекта микробизнеса не несут обязательств по уплате подоходного налога в бюджет страны;
  • индивидуальные предприниматели с годовым оборотом менее 500 000 лари (около 174 500 USD), зарегистрированные как субъект малого бизнеса платят 1% с оборота. Ставка платежа в казну страны увеличивается до 3%, если их годовой оборот превышает 500 000 лари.

Кроме получаемого дохода в виде заработной платы или заработка от другой деятельности, следующие выплаты или льготы, полученные от работодателя, также рассматриваются как налогооблагаемый доход:

  • командировочные превышающие ставки, установленные Министерством финансов Грузии;
  • использование автомобиля для личного пользования;
  • кредиты, полученные под процентную ставку, ниже установленной Министерством финансов;
  • товары или услуги полученные бесплатно;
  • обучение работника или членов его семьи (за исключением программ, непосредственно связанных с выполнением обязанностей работника);
  • страхование жизни и здоровья;
  • услуги проживания.

Освобождаются от налогообложения следующие доходы граждан:

  • заработок нерезидента от работы в иностранных дипломатических или аналогичных учреждениях на территории Грузии;
  • гранты, пенсия, стипендия, государственные компенсации;
  • благотворительные взносы;
  • спортивные награды и выигрыши;
  • алименты;
  • имущество, полученное в результате развода;
  • прирост капитала от продажи недвижимости, при условии владения ею более 2 лет;
  • прирост капитала от продажи автотранспорта, при условии владения ею более 6 месяцев;
  • имущество, полученное в дар или по наследству наследниками 1 или 2 очереди;
  • подарки стоимостью менее 1 000 лари в течение налогового года (кроме подарков работникам от работодателей);
  • унаследованное, подаренное или приобретенное имущество стоимостью до 150 000 лари в течение налогового года;
  • компенсация донорам от сдачи крови;
  • до 1 января 2023 года доход, полученный от сельскохозяйственного производства, если годовая выручка не превышает 200 000 лари;
  • доходы нерезидентов, полученные от источников в Грузии от страхования или перестрахования рисков предприятия;
  • доход от сдачи имущества нерезидентом, который не является постоянным представительством-нерезидентом в Грузии;
  • процентный доход от ценных бумаг эмитентами, которых является государство, Нацбанк Грузии или международные финансовые организации (перечень последних определяется указом Правительства);
  • выигрыши в лотерею менее 1 000 лари;
  • доход предпринимателя имеющего статус Высокогорного предприятия – в течение 10 лет с момента получения статуса.

А также ряд других компенсаций и выплат.

Взнос в Пенсионный фонд Грузии

С января 2019 года, в Грузии стартовала пенсионная реформа. Но под действие относительно нового закона не подпадают:

  • мужчины и женщины, которым до принятия закона выполнилось соответственно 60 и 55 лет;
  • самозанятые лица.

Взнос в Пенсионный фонд осуществляется сразу тремя сторонами: работодателем, работником и государством, по следующей схеме:

  • работодатель перечисляет 2% от зарплаты работника на личный пенсионный счет работника во время выплаты зарплаты;
  • наниматель перечисляет 2% от заработной платы на личный пенсионный счет при выплате зарплаты, но уже от имени работника;
  • каждый не работающий по найму человек обязан перечислять 4% своего годового дохода на личный пенсионный счет;
  • государство переводит 2% дохода работника на личный пенсионный счет при условии, что его годовой доход менее 24 000 лари; 1% если годовой доход находится в пределах от 24 000 до 60 000 лари; если годовой доход превышает 60 000 лари, тогда взнос правительства ограничивается суммой 60 000 лари.

Образно говоря, каждый работающий резидент ежемесячно получает 6% от своего дохода на специальный пенсионный счет. С нерезидентов пенсионные взносы не платятся.

Налоги на имущество с физических лиц в Грузии

В Грузии физические лица-резиденты, чей годовой доход семьи превышает 40 000 лари, являются плательщиками налога на имущество. Под последним имеется в виду:

  • недвижимое имущество, принадлежащее физлицу (в том числе имущество, полученное в аренду от нерезидента, и имущество сданное в аренду другим лицам);
  • яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты.

Ставка налога для семей с доходами от 40 000 до 100 000 лари – не менее 0,05% и не более 0,2% от рыночной  стоимости, если же совокупный семейный доход превышает 100 000 лари – тогда не менее 0,8% и не более 1%.

Кроме вышеперечисленного, в Грузии также применяется налог на землю. Он уплачивается с:

  • земли, которая находится в собственности физлиц;
  • земли, которая находится в собственности государства, но используется физлицом;
  • имущества, зарегистрированного на имя умершего, но если только имущество не используется на основании договора аренды, узуфрукта или любого другого подобного соглашения.

Ставки налога на сельскогохозяйственные и лесные земли дифференцированные и зависят от расположения и предназначение участка:

  • от 56 до 100 лари за гектар — за пахотные и приусадебные земли;
  • от 16 до 20 лари за гектар — за покосы;
  • от 5 до 16 лари за гектар – за пастбища.

Базовая ставка налога за землю несельскохозяйственного назначения – 0,24 лари за 1 кв.м. в год. Но ее размер устанавливается органом местного самоуправления путем умножения базовой ставки на коэффициент, которые не может превышать 1,5.

Налог на имущество и на землю уплачивается не позднее 15 ноября календарного года. От уплаты налога на имущество освобождаются семьи, получающие менее 40 000 лари в год.

Налог на прирост капитала в Грузии

Прибыль, полученная от продажи недвижимости или автомобиля, облагается налогом в размере 5%, при условии, что срок владения недвижимостью менее 2 лет, а автотранспортом — менее 6 месяцев.

Налог на прибыль от аренды в Грузии

Граждане, получающие доход от сдачи имущества в аренду обязаны платить налог в размере 5%.

Особенности сдачи налоговой отчетности в Грузии физическими лицами

Налоговый год в Грузии соответствует календарному году. Именно этот период берется во внимание для расчета налогов и сдачи налоговой отчетности.

Сдачей налоговой отчетности занимаются работодатели, кроме следующих случаев:

  • физлица-резиденты, в том числе иностранные граждане с налоговым резидентством Грузии, доход которых не облагается налогом у источника выплаты в Грузии;
  • физлица-нерезиденты с доходом, сгенерированным из источника в Грузии не облагаются налогом у источника выплаты.

Вышеперечисленные лица обязаны предоставить налоговые декларации в налоговые органы по месту регистрации до 1 апреля следующего года. Но НК Грузии дает право продлить срок подачи деклараций по подоходному налогу и налогу на имущество на 3 месяца при условии:

  • отсутствия невыполненных обязательств;
  • подачи письменного заявления в налоговый орган до истечения срока подачи отчетности.

Следует отметить, что доход у источника выплаты не удерживается компаниями, зарегистрированными в Свободных индустриальных зонах Грузии (СИЗ). Кроме освобождения от налогообложения экспортной выручки, отсутствие необходимости вести налоговую отчетность по наемным работникам еще одно из преимуществ СИЗ.

Узнайте и о других преимуществах и положительных сторонах регистрации компании в Свободной индустриальной зоне Грузии.

Оплата налогов за наемного работника осуществляется работодателем. Индивидуальный предприниматель обязан же пропорционально рассчитывать выплаты по подоходному налогу к следующим датам: 15 мая, 15 июля, 15 сентября и 15 декабря.

Если Вас интересует бизнес в Грузии, регистрация компании в Грузии или другие вопросы, связанные с ведением деятельности в Грузии пишите нам на электронную почту: info@offshore-pro.info. Мы оперативно свяжемся с Вами, чтобы помочь открыть фирму в Грузии и наладить эффективный бизнес.

Налоги в Грузии

Налоги на недвижимость в грузии

Налоговая система в Грузии считается одной из самых либеральных и привлекающих среди стран Европы. Налоги в Грузии действительно весьма низкие, поэтому эта страна отлично подходит для ведения предпринимательской деятельности. Согласно данным рейтинга на сегодняшний день Грузия является 16 республикой в мире по простоте ведения бизнеса.

Грузия — очень привлекательная для инвестиций страна

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

  • Подоходный налоговый платёж.
  • Налоговый взнос на прибыль.
  • НДС.
  • Акциз.
  • Таможенный сбор.
  • Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы Грузии

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии.

Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму.

Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2020 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов.

Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней.

То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

  • Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
  • Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
  • Особами, воспитывающих приёмных детей.
  • Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

  • Получение авторского гонорара (роялти).
  • Получение дивидендов.
  • Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
  • Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
  • Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

  • Сдачи крови.
  • Получения грантов.
  • Получения алиментов.
  • Присвоения денежных призов.
  • Получение прибыли от развода.
  • Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году.

Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется.

Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Общая налоговая нагрузка в разных странах

НДС

НДС в 2020 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

НДС не облагается:

  • Ценные бумаги.
  • Золотые слитки, которые в дальнейшем будут переданы нацбанку Грузии.
  • Движимое имущество в государственной собственности.
  • Недвижимое имущество в государственной собственности.
  • Природный газ, импортированный для производства электро- и теплоэнергии.
  • Религиозные товары.
  • Акцизные марки.
  • Пестициды и химикаты, которые предназначены именно для обработки сельскохозяйственной продукции.
  • Горючее в баке.
  • Фармацевтическая продукция (исключение касается только жевательных резинок).
  • Легковые авто.
  • Печатная продукция.
  • Хлеб, предназначенный для людей, болеющих на диабет.
  • Другое. НДС в странах мира

Налог на имущество

Налог на недвижимость в Грузии уплачивается отдельно. Его обязаны вносить собственники недвижимости. Размер налоговой ставки колеблется от 0.8% до 1%. Ставка зависит от рыночной стоимости имущества.

Таможенная пошлина и акциз

Таможенная пошлина (налог на импорт) зависит от вида импортируемой продукции. В Грузии применяются 3 налоговые ставки:

Наиболее часто акцизом облагаются автомобили. Налоговая ставка зависит от возраста машины и объёма двигателя.

Интересное видео. Цены на грузинском авторынке.

Таблица: акциз на автомобили

Возраст транспортного средства (выражено в годах)Объём двигателя (выражено в см3)Налоговая ставка (выражено в лари)
До 111.5
111.5
211.5
311.4
411.2
511
610.8
710.8
810.8
910.9
1011.1
1111.3
1211.5
1311.8
1412.1
Больше 1412.4

Налоги на импортные автомобили в Грузии

С ценами на бензин в Грузии можно познакомиться по ссылке.

Транспортный налог

Транспортный налог на владение автомобилей введён в 2016 году. Согласно закону, все владельцы автомобилей будут ежегодно платить налог за владение транспортными средствами.

Таблица: размер транспортного налога

Возраст транспортного средстваНалоговая ставка (выражено в лари)
До 1 года500
От 1 года до 5 лет240
От 5 до 10 лет120
Больше 10 лет60

Приобретение недвижимости иностранцами

Если квартира в Грузии покупается иностранцем, то резидент другой страны никаких налоговых взносов не делает по той причине, что в Грузии отсутствует налог на приобретение недвижимости.

Если иностранец планирует сам проживать в купленных апартаментах, то он также не обязан ничего платить.

Но если недвижимость будет сдаваться в аренду, в таком случае владелец обязан отчислить 5% от полученной прибыли.

Ставка налога на имущество зависит от уровня дохода, но не может превышать 1% в год от стоимости недвижимости

Если прибыль от аренды более 40 000 долларов в год, то в таком случае дополнительно уплачивается взнос в размере от 0.2 до 0.8% от дохода.

Стоит также отметить, что если иностранный резидент приобретает недвижимость в Грузии стоимостью свыше 35 000 долларов, то он может претендовать на получение вида на жительство в этой республике.

О том, как получить грузинское гражданство, читайте на нашем сайте.

Свободная промышленная зона

Свободная индустриальная зона – это территория с особым налоговым режимом. Если происходит поставка из одной фирмы в другую в рамках экономической зоны, то налог на прибыль и акциз не уплачивается.

Экономические зоны:

  • Свободная Зона Хуалинг Кутаиси.
  • Свободная Индустриальная Зона Поти.
  • Тбилисская Свободная Зона.

Основные преимущества свободных зон:

  • Нулевая ставка на корпоративный налог.
  • Отсутствие требований по минимальному капиталу.

Грузия — идеальная страна для майнинг. Подробнее об этом — в следующем видеоматериале.

 Здесь можно прочитать о налоговых системах Черногории, Латвии и Дании.

Налог на землю и имущество • JUST Advisors

Налоги на недвижимость в грузии

JUST Advisors продолжает серию статей о налоговых обязательствах, установленных законодательством Грузии для иностранных граждан. Ранее мы поговорили о подоходном налоге для доходов фрилансеров и наемных работников, сегодняшняя статья — для собственников недвижимости. Речь пойдет:

  1. О земельном налоге.
  2. Налоге на имущество.
  3. Подоходном налоге при сдаче имущества в аренду. 
  4. Подоходном налоге при продаже имущества.
  5. Налоговых обязательствах, которые возникают у граждан России – налоговых резидентов России, владеющих недвижимостью в Грузии.

1. НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ

Если вы – собственник расположенного в Грузии земельного участка сельскохозяйственного или несельскохозяйственного назначения, или земельного участка, занятого лесом, по общему правилу вы обязаны платить земельный налог. Данная обязанность распространяется и на иностранных граждан, независимо от их налогового резидентства.

Земельный налог выплачивается ежегоднодо 15 ноября текущего года. До 01 ноября текущего года собственники земли обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по земельному налогу за текущий год (то есть в 2020 году за 2020 год) и при ее заполнении определить размер налога, подлежащего уплате

Из общего правила есть исключения. Налогом на землю не облагаются

  • земельные участки сельхозназначения, плодородный слой которых в результате воздействия стихии (ураган, град, засуха, наводнение, оползень и другое) поврежден наполовину или более, что подтверждается справкой, выданной представительным органом местного самоуправления;
  • физические лица, получившие вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения, — в течение 5 лет после их получения;
  • земельные участки сельскохозяйственного назначения площадью до 5 гектаров, которые по состоянию на 1 марта 2004 года находились в собственности физического лица;
  • земельные участки, находящиеся в собственности лиц со статусом лиц, постоянно проживающих в высокогорных населенных пунктах, на территориях этих же высокогорных населенных пунктов;
  • земельные участки, занятые многоквартирными домами;
  • земельные участки, на которых расположены частные жилые дома и/или автогаражи, расположенными на территории самоуправляющихся городов и муниципалитетов — в рамках предельных размеров площадей, установленных представительными органами местного самоуправления  (на территории Тбилиси от налога на землю освобождена общая площадь земли, прикрепленной к жилищам и/или к гаражам (кроме тех, которые используются для хозяйственной деятельности).

Ставки налога на земли сельскохозяйственного назначения и лесные земли зависят от (1) места нахождения и (2) категории земли.

Ставка налога в каждом районе устанавливается представительным органом местного самоуправления и не может быть выше 150% базисной ставки, установленной Налоговым кодексом.

  Для примера, максимальная ставка налога установлена в Тбилиси для пашен (в том числе, занятых многолетними насаждениями) и приусадебных земель. И составляет 100 лари/1 га. В наиболее популярных сельскохозяйственных районах установлены следующие ставки земельного налога на пашни и усадьбы (в среднем): 

  • Кахетия – 82-87 лари/1 га;
  • Гори —  79-82 лари/1 га;
  • Рача – 56-61 лари/1 га.

Ставки налога на землю несельскохозяйственного назначения для конкретных земельных участков устанавливается с учетом местоположения земельных участков. Каждый муниципалитет устанавливает базисную ставку налога, которая на может быть меньше 0,24 лари/1 кв.

м., а также территориальный коэффициент который не должен быть больше 1.5;  Например, налог на земельный участок площадью 200 кв.м в Цхнети (район Ваке, Тбилиси) рассчитывается следующим образом: базисная ставка 0.24/1 кв.м * коэффициент 1.0 * площадь 200 кв.м, = 48 лари.

 

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Если вы – собственник зданий, сооружений, квартир, апартаментов или их частей (в том числе, незавершенных строительством), а также яхт (катеров), вертолетов, самолетов и легковых автомобилей, зарегистрированных в Грузии, по общему правилу вы обязаны платить налог на имущество.  Данная обязанность распространяется и на иностранных граждан, независимо от их налогового резидентства.

Налог на имущество выплачивается ежегоднодо 15 ноября текущего года. До 01 ноября собственники имущества обязаны заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу на имущество за прошлый год (то есть в 2020 году за 2019 год). 

Стоимость имущества для целей расчета налога определяется собственником самостоятельно, исходя из рыночной стоимости имущества на конец налогового периода. Служба доходов при наличии обоснованных сомнений в определении стоимости оставляет за собой право на ее пересмотр. Стоимость дома, расположенного на земельном участке, определяется отдельно от стоимости земельного участка.

Из общего правила есть исключения. Налогом на имущество не облагаются

  • имущество физических лиц, если доходы, полученные семьями этих лиц в течение года, предшествовавшего отчетному календарному году, не превышают 40 000 лари;
  • имущество, полученное в лизинг от резидента Грузии;
  • имущество, находящееся на территориях, установленных Законом Грузии «Об оккупированных территориях», – временно, до урегулирования конфликта и упорядочения экономической ситуации;
  • имущество, находящееся в свободной индустриальной зоне;
  • имущество, используемое для медицинской деятельности;
  • имущество, связанное с оказанием гостиничных услуг предпринимательским субъектом туристической зоны, – до 1 января 2026 года;
  • имущество, находящееся в собственности предпринимателя высокогорного населенного пункта на территории указанного высокогорного населенного пункта, – в течение 10 календарных лет после присвоения соответствующего статуса (включая календарный год присвоения статуса).

Годовая ставка налога на имущество для физических лиц зависит:

  1. От доходов, полученных семьей налогоплательщика в течение налогового года:
    • для семей с доходами в размере до 100.000 лари – от 0.05% до 0.2% рыночной стоимости налогооблагаемого имущества к концу налогового периода;
    • для семей с доходами в размере от 100.000 лари – от 0.8% до 1% рыночной стоимости налогооблагаемого имущества к концу налогового периода
  2. От местонахождения имущества. Конкретную налоговую ставку устанавливает муниципалитет в пределах, определенных Налоговым кодексом. Например, налог на имущество для семей с доходом до 100.000 лари:
    • в Тбилиси и Батуми – максимально установленные 0.2% рыночной стоимости имущества 
    • в Казбеги и в Нью Гудаури (территория застройки Редко) — 0.08% рыночной стоимости имущества
    • в Местиа – 0,1% рыночной стоимости имущества

*  В доход включается как доход, полученный от источника в Грузии, так и доход, полученный от источника за рубежом. Это правило не действует ТОЛЬКО в отношении Граждан Грузии, которые не являются налоговыми резидентами Грузии (их зарубежный доход не формирует семейный доход для целей уплаты налога на имущество)

** Ставки налога не различаются для резидента и нерезидента

3. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПРИ СДАЧЕ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ

зависит от вида сдаваемого в аренду имущества. 

  • Если вы сдаете в аренду квартиру для целей проживания в ней арендаторов, или подоходный налог может быть уплачен вами по ставке 5% от полученного дохода или по ставке 20% от разницы между доходом от сдачи в аренду имущества и связанными со сдачей затратами (например, реклама, коммунальные платежи, услуги риелтора).
  • Подоходный налог от сдачи в аренду прочего имущества (включая, коммерческую недвижимость или движимое имущество) составляет 20% от разницы между доходом от сдачи в аренду имущества и связанными со сдачей затратами.

* Индивидуальный предприниматель (малый бизнес) может сдавать имущество в аренду, однако полученный доход будет облагаться по общей ставке 20%.  Пониженная ставка налога (1%) к данному виду бизнеса малого предпринимателя не применима. 

** Подоходный налог при сдаче имущества в аренду удерживается у источника выплаты (если это предприятие или ИП).

*** Ставки налога не различаются для резидента и нерезидента

**** Доход нерезидента (у которого нет постоянного представительства) от передачи имущества в лизинг НЕ облагается подоходным налогом

4. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА

зависит от вида продаваемого объекта.

  • Налог на доход от продажи квартиры, дома, апартаментов, иного жилья и земельного участка, на котором расположен дом, составляет 5%,
  • Налог на доход от продажи машины, составляет 5%,
  • Налог на доход от продажи прочего имущества (включая, коммерческую недвижимость или движимое имущество), составляет 20%.

Под доходом следует понимать разницу между ценой продажи имущества и ценой его покупки (или рыночной стоимостью объекта, если он был получен в дар). 

От уплаты подоходного налога в случае продажи освобождаются следующие доходы:

  • доход от продажи дома (жилья) и земельного участка, на котором расположен дом, если объект находился в собственности Продавца больше двух лет;
  • доход от продажи автомобиля, если он находился в собственности Продавца больше 6 месяцев;
  • доход от продажи иного имущества, если Продавец не использовал его в предпринимательской деятельности последние 2 года, предшествующие продаже. Владение долями/акциями и получение по ним дохода в виде дивидендов само по себе не является предпринимательской деятельностью.

* Ставка налога не различаются для резидента и нерезидента.

** Сумму налога можно снизить, если предоставить квитанции об уплате коммунальных платежей, чеки подтверждающие расходы на ремонт или другие документальные подтверждения издержек, связанных с обслуживанием жилья.

5.1. Уведомления

Если вы – НЕ государственный служащий, то единственное имущество, о приобретении которого вы обязаны уведомить налоговые органы России – доля в уставном капитале грузинской компании или акции зарегистрированного в Грузии АО. Размер доли (голосующих акций) для необходимости уведомления должен превышать 10%. 

Если вы признаетесь контролирующим лицом грузинской компании (владеет более 25% акций/долей или вам принадлежит 10% акций плюс одновременно доля других физических лиц-россиян превышает 50%), вы обязаны раскрывать информацию о полученных от грузинской компании доходах — ежегодно не позднее 20 марта года, следующего за периодом, в котором контролирующая компания признала прибыль/убыток.

5.2.  Уплата налогов в России:

  1. Доход от сдачи в аренду недвижимости в Грузии является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению в России по стандартной ставке 13%.

  2. Доход от продажи недвижимости в Грузии, является доходом, полученным от иностранного источника, и поэтому подлежит налогообложению в России по стандартной ставке 13%.

    От уплаты налога освобождается доход, полученный от продажи недвижимости в иностранном государстве, которой Продавец владел более 5 лет и не использовал в коммерческих целях.

  3. Между Россией и Грузией нет подписанного договора об избежании двойного налогообложения, следовательно, налог, уплаченный в Грузии, не уменьшает налог, подлежащий уплате в России.

Грузия не является участником обмена финансовыми данными в рамках CRS, поэтому данные о денежных поступлениях на личные счета в грузинских банках не доступны налоговым органам России.

Рынок недвижимости Грузии открывает двери перед иностранными инвесторами

Налоги на недвижимость в грузии

Грузия – хоть и страна небольшая, но очень колоритная и разнообразная. Здесь есть всё, что нужно человеку для счастья: тёплый климат, благоприятная экология, развитая инфраструктура.

Эта солнечная страна со своим гостеприимством и радушием не может оставить равнодушным ни одного человека, который хоть раз здесь побывал.

 Каждый найдёт здесь что-то по своей душе: морские курорты, лечебные курорты с минеральной водой, горные вершины, потрясающая природа, красивая архитектура, необычайно уютные маленькие городки и современный динамично развивающийся Тбилиси.

Поэтому количество туристов здесь с каждым годом растёт. Особенно Грузия привлекательна для россиян. И связано это прежде всего с близостью расположения, отсутствием визового режима, а также с большим количество вариантов для отдыха.

Особенности рынка недвижимости в Грузии

Грузия имеет общие границы с четырьмя государствами: с Россией — на севере, с Азербайджаном — на западе, с Арменией и Турцией — на юге.

Грузия по праву считается одной из безопасных стран в мире, в 2000 годах правительством были приняты реформы, которые позволили сделать огромный скачок в борьбе против коррупции и преступности в стране.

 Сектор недвижимости в Грузии развивается быстрыми темпами, что делает его наиболее перспективным в рыночной экономике страны.

На государственном уровне предоставляются различные льготы для иностранных инвесторов

Хорошие условия для иностранных инвесторов положительно сказывается на развитии экономики страны. В сфере инвестиций в недвижимость в Грузии в последнее время произошли значительные перемены.

Наличие большого количества курортных мест позволяет условно разделить жилую недвижимость в Грузии на две группы: для постоянного проживания и для отдыха. Это касается как недвижимости, приобретаемой в собственность, так и недвижимости, сдаваемой в аренду.

Количество предложений на рынке недвижимости также стремительно растёт, и связано это с активностью застройщиков.

Недвижимость в Грузии перспективно приобретать в целях получения дохода, это, в первую, очередь вызвано увеличением потока туристов ежегодно на 10–15%. Особенно это касается апартаментов, расположенных на морском побережье в пешеходной доступности от моря. Собственники такого жилья могут заработать вплоть до 100$ в сутки, сдавая свою недвижимость в аренду.

Наиболее перспективные сегменты/объекты рынка недвижимости

Наиболее перспективными сегментами на рынке недвижимости в Грузии для вложения инвестиций на сегодняшний день являются: крупные торговые комплексы, офисная недвижимость, отельная недвижимость и рынок жилья.

Что касается рынка жилья, особенно велик спрос на большие квартиры, поскольку рынок жилой недвижимости в таких крупных городах, как Тбилиси, в основном представлен небольшими квартирами (до 50 кв.

м) в старых домах.

В настоящее время на рынке недвижимости Грузии наибольшую долю занимает вторичное жильё. Новые объекты делятся на два типа: элитное жильё и жильё эконом-класса. Резиденции гостиничного типа (апарт-отели) тоже на сегодняшний день очень популярны, особенно в курортных зонах.

Стоимость покупки/аренды недвижимости в Грузии

Средняя стоимость квадратного метра жилой недвижимости в Грузии колеблется около 750$. Но эта сумма условная, поскольку стоимость объекта в разных городах и даже в разных районах одного города может значительно отличаться.

Большую роль в установлении стоимости недвижимости также играет тип недвижимости.

Наиболее популярными регионами для приобретения недвижимости в Грузии являются столица – Тбилиси, региона Аджария с морскими курортами, а также горнолыжные курорты.

Если рассматривать регион Аджария, где расположены морские курорты Грузии, то наиболее дорогие цены установились на недвижимость в городах Квариати, Сарпи и Гонио, которые наиболее близки к границе с Турцией. Немногим уступает стоимость на недвижимость в Батуми. Возрастающие поток туристов влечёт за собой рост интереса как местных, так и зарубежных инвесторов именно к курортной недвижимости.

В столице Тбилиси стоимость жилья напрямую зависит в каком районе города она располагает и новостройка ли это либо старый дом. В зависимости от этих факторов стоимость одного квадратного метра может значительно колебаться.

Ниже в таблице приведена средняя стоимость жилья в данных областях для наиболее популярных типов объектов в каждом из них:

Средняя стоимость арендной ставки жилья приведена в таблице:

Налоги и содержание недвижимости в Грузии

В Грузии недвижимость налагается налогом на имущество, ставка которого зависит от уровня получаемого дохода и не превышает 1% в год от стоимости недвижимости. Следовательно, если правообладатель недвижимости этот налог не уплачивает в случае, если он не имеет дохода на территории страны.

Коммунальные услуги в Грузии колеблются в зависимости от региона. Наибольшие показатели зафиксированы в столице. Для сравнения стоимость платежей в Тбилиси в среднем для квартиры площадью 85 кв.м. составляет в месяц около 80 $, а в Батуми – 30 $. Таким образом, можно сделать вывод о том, что она не находится в прямой зависимости от стоимости недвижимости.

Страхование недвижимости проводится по усмотрению покупателя и не является обязательным.

Юридические нюансы покупки недвижимости в Грузии

Процедура приобретения недвижимости в собственность для иностранцев в Грузии максимально упрощена, отсутствуют особые запреты и ограничения. В обороте находится недвижимость любого типа и даже та, которая имеет культурно-историческую ценность. Исключение составляют лишь земельные участки сельскохозяйственного назначения.

Для покупки недвижимости требуется лишь паспорт

Законодательство в стране позволяет любому лицу приобретать как жилую, так и коммерческую недвижимость, а также земельные участки для последующей застройки без представления какой-либо отчётной документации и ограничений.

Чаще всего операции на рынке недвижимости в Грузии проводятся с привлечением посредников и риэлторов, стоимость услуг которых колеблется в пределах от 5 до 10% от стоимости сделки. Кроме того, при осуществлении сделки необходимо оплатить налог на недвижимость, который составляет 12% от стоимости недвижимости.

При оформлении сделки и прав на недвижимость в государственном реестре делается запись о регистрации. Эта услуга является платной и составляет от 30 $. Вся информация в этом реестре является публичной и общедоступной. Все процессы оформления недвижимости открыты и прозрачны.

Ипотека доступна только для граждан Грузии

Но гражданам России в случае если в их собственности имеется недвижимость на территории Грузии, которую можно сдать в залог, имеется возможность взять потребительский кредит на покупку другой недвижимости.

Большим преимуществом покупки недвижимости в Грузии для россиян является то, что Грузия входит в состав стран СНГ и, соответственно, большинство населения владеет русским языком, что значительно упрощает процедуру оформления прав на недвижимость и исключает наличие подводных камней.

Также существенным плюсом является скорость проведения сделки, она составляет около пяти дней, что является удивительным не только в сравнении с Россией, но даже и с европейскими странами, это один из лучших показателей в мире. Таким образом, процедура совершения сделок с недвижимостью в Грузии максимально упрощена и хорошо отлажена.

Прогнозы развития недвижимости в Грузии

Поскольку экономика Грузии и её инфраструктура развиваются бурными темпами, то, предположительно, недвижимость будет дорожать с каждым годом.

Вкладывать инвестиции в недвижимость в этой стране на сегодняшний день выгодно и перспективно

В Грузии в настоящее время разрабатывается законопроект, который упрощает получения вида на жительства для иностранцев. Для этого достаточно иметь в собственности недвижимость на сумму от 35000$. Таким путём правительство стремится привлечь в страну новых инвесторов: как потенциальных покупателей жилья, так и застройщиков.

Инвестирование зарубежных лиц в сектор недвижимости, в свою очередь, повлечёт за собой развитие экономики страны в целом, что положительно скажется на ещё большем росте благополучия и улучшении состояния инфраструктуры.

Самые частые вопросы инвесторов в недвижимость Грузии

Налоги на недвижимость в грузии

 Сервисом поиска недвижимости Geoline пользуются клиенты более чем из 72 стран мира. Самые разные запросы поступают к нам абсолютно из разных уголков мира. Мы составили список из наиболее частых вопросов и приводим комментарии к каждому из них.   

 В странах СНГ, всем хорошо знакома грузинская кухня и гостеприимство, радушие и теплота встречи гостей, меньше людей знакомы с реформами и инвестиционными привилегиями, которые последние 5 лет привлекают инвесторов со всего мира в Грузию. В странах Европы все больше узнают о Грузии и спрашивают подробности о стране.


1. Грузия – “dreamland oasis” в раю

Грузия расположена между Европой и Азией. Страна с давней историей, культурой, традициями, с великолепной кухней и душевным гостеприимством. Омывается черным морем, граничит с Россией, Турцией, Азербайджаном и Арменией. Население 3,7 миллионов человек. Официальная валюта Лари, форма правления – парламентская республика.

2. Чем знаменита Грузия?

Грузия считается родиной вина. Археологические находки подтверждают, что человек впервые окультурил дикую лозу и настоял из её плодов вино на территории Грузии. Страна известна своими традициями и культурой насчитывающие тысячелетия.

Грузия привлекает туристов своим гостеприимством, влюбляет в себя своими песнями, танцами и великолепной кухней. Во всем мире известны ансамбли Сухишвили и Эрисиони. Грузинское многоголосие признано ЮНЕСКО шедевром мировой полифонии.

Под охраной ЮНЕСКО находится древнейший город Грузии Мцхета основанный в 5 веке до н.э. и относится к всемирному наследию.


Три вида грузинской письменности – мргвловани, нусхури и современный мхедрули также внесены в список нематериального культурного наследия ЮНЕСКО. Грузинская кухня считается одной из лучших в мире.

Когда приезжаешь в Грузию влюбляешься и невольно хочешь остаться здесь жить. Посмотрите видео отзывы клиентов Geoline, которые побывали в турах за недвижимостью, переехали жить, приобрели недвижимость для себя, родителей. Словами не описать эмоции, которые восхищают инвесторов от красоты и пейзажей.

3. Экономика Грузии. Какие перспективы и возможности для бизнеса?

Большими факторами развития и роста экономики Грузии являются:

  • Ассоциация с ЕС
  • Безвизовый режим со странами ЕС
  • Большой прирост инвестиций
  • Cвободное торговое пространства c крупными странами (Китай, страны ЕС).
  • Грузия является одним из важных членов возрождения Великого Шелково Пути, что способствует быстрому товарообороту между Европой и Азией, через глубоководный порт Анаклии.

Так же в Грузии есть еще 2 действующих морских порта в Батуми и в Поти.

Батуми является туристическим городом, расположенным на черноморском побережье – настоящий магнит для туристов, а Поти – более индустриальный регион, безналоговая экономическая зона.

Грузия располагает широкой гаммой полезных ископаемых, основными из которых являются: высококачественные марганцевые руды, каменный уголь, медные руды.


На территории Грузии зарегистрировано около 2 тыс. источников пресной воды, 22 месторождения минеральных вод, в том числе лечебных: «Боржоми», «Саирме», «Набеглави», «Зваре» и других.

4. Безопасно ли в Грузии?

По исследованиям международной организации NUMBEO Грузия занимает 1ое место в Европе и 7ое место в мире по отсутствию криминала. Отсутствие коррупции с каждым годом увеличивает поток инвестиций.


5. Какие налоги в Грузии?

В Грузии всего 6 видов налогов. Это привело к тому что, по оценке Всемирного Банка, Грузия заняла 8-ое место в Мире по легкости ведения бизнеса. Налог от сдачи недвижимости составляет всего 5%, налог на недвижимость отсутствует.

6. Как получить вид на жительство?

В случае инвестиций от 35 000$, покупатель автоматически получает вид на жительство, а также члены семьи, несовершеннолетние дети и родители на попечительстве. Более подробно о процедуре получения вида на жительство мы рассказали в публикации – ВНЖ Грузии.

7. Какой налог в случае продажи недвижимости ?

В случае продажи недвижимости в течении двух лет после вступления в собственность, налог составляет 20 % от прибыли. После двух лет, налог отсутствует.

8. Нужна ли виза для посещения Грузии?

В Грузии безвизовый режим для граждан 94 стран, которые могут находиться на территории страны 365 дней.

9. Почему выгодно покупать квартиру в Грузии?

  • Приемлемая ценовая политика;
  • Динамичный рост цен, особенно после сдачи объекта и быстрая окупаемость в течении 4 – 5 лет.

  • Отсутствие налога на недвижимость;
  • Отсутствие языкового барьера и легкость ведения бизнеса.
  • Качество строительства, контролируемое государством.
  • Получение вида на жительство.

    Подробно о выгодах приобретения недвижимости в Грузии читайте в статье 7 причин купить квартиру в Батуми.


10. Нужно ли письменное разрешение мужа/жены (или присутствие) при покупке недвижимости?

– По законодательству Грузии разрешение членов семьи на приобретение недвижимости не требуется.

11. Чем Батуми привлекателен для туристов?

Знаменитый батумский бульвар делает побережье одним из самых красивых в Европе. В 3 часах езды расположен горнолыжный курорт Годердзи, который славится своим длинным сезоном и дает возможность туристам Батуми приезжая на море, также ощутить зиму летом и кататься на лыжах. Сегодня Батуми является важнейшим культурным, экономическим и туристическим центром Грузии.


Город славится историческим центром и современными районами с небоскрёбами. Батуми является единственным городом в мире с населением в 170 тысяч человек, в котором присутствуют столько мировых брендов гостиниц.

С каждым годом поток туристов в Батуми увеличивается. Кого-то притягивает теплое море, других — архитектура прошлого и современности, третьих — национальная кухня. В городе есть музеи, театры, ночные клубы и рестораны с великолепной грузинской кухней. Бутики грузинских дизайнеров.

В 9 км от Батуми находится знаменитый Ботанический сад, один из самых больших в Мире, где расположены растения более 5 000 видов. Проводятся концерты мировых звезд по программе “Check-in Georgia”, международный Джазз Фестиваль. 

Список мест, которые мы советуем посетить в Батуми для туристов и жителей

12. Какая деловая активность города Батуми?

В городе присутствует Международный аэропорт и с каждым годом количество авиакомпаний и рейсов увеличивается. Летом 2018 года аэропорт принимает более 25 рейсов. В городе есть пассажирский и грузовой морской порт. Так же присутствует яхт клуб. Крупными промышленными объектами города являются нефтяной терминал и контейнерный терминал.

Батуми является пограничным городом с Турцией. Множество уже открытых казино и увеличение их количества, делает Батуми центром игорного бизнеса региона. Город является игорным центром региона и к 2020 году план развития в этой отрасли, позволит Батуми быть на 3 месте в мире по количеству казино, уступая по этому показателю лишь Лас -Вегасу и Макао.

13. Сколько километров до Тбилиси и как можно добраться?

– Расстояние до Тбилиси составляет 380 километров. На машине и на поезде, время поездки составит приблизительно 5 часов. Так же есть возможность добраться на самолете.

14. Какие сроки окупаемости инвестиций?

Динамичный рост потока туристов с каждым годом, позволяет полностью окупить ваши инвестиции всего за 3-4 года.

15. Требуется ли подтверждения доходов для получения кредита?

Подтверждение доходов происходит устно. Только с ваших слов.

Резюме:

Присылайте нам свои вопросы через социальные сети, страницу контактов. Мы с радостью расскажем о возможностях, которые доступны инвесторам в разных регионах, о перспективах и ответим на ваши вопросы, как в общем о стране так и по каждому проекту.

Обратите внимание, экспертами Geoline предоставляется услуга сопровождения сделки купли продажи недвижимости , а также бесплатное юридическое консультирование по процедурам и т.д  

(c) Команда Geoline

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.