+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоги на вендинговые автоматы

Содержание

Налогообложение для вендингового бизнеса | Статьи

Налоги на вендинговые автоматы

Вендинговый бизнес в нашей стране развивается стремительно, но по анализу экспертов потребность рынка в таком удобном и практичном виде обслуживания растет еще быстрее.

На данный момент потребность в вендинге в десятки раз превышает тот объем, что предлагают нам предприниматели.

Но прежде чем открыть свой бизнес в сфере автоматизированного обслуживания начинающему предпринимателю необходимо уметь разбираться в особенностях системы и видах налогообложения вендинга.

Вендинг – что это за бизнес?

Вендинг – одна из форм розничной торговли при помощи автоматизированных систем – торговых аппаратов. Основными видами деятельности вендинга является продажа:

  • продуктов питания – снеков, батончиков, горячих и холодных напитков;
  • готовых изделий – табака, игрушек, сувениров;
  • призовых изделий – игровой тип вендинга.

Также существуют торговые автоматы, позволяющие оплачивать различные счета, пополнять баланс мобильных гаджетов и предоставлять другие услуги.

В роли субъекта выступают организации или предприниматели, являющиеся собственниками и арендаторами вендингового оборудования.

Операторы, участвующие в заполнении аппаратов расходными материалами, продуктами и другими товарами, проведении техобслуживания, инкассации, а также осуществляющие контроль сохранности кофейных, снековых или автоматов других видов и его содержимого тоже считаются полноправным участником бизнеса.

Взаимодействие всех участников развивается следующим образом:

  1. Зарегистрированный предприниматель приобретает торговое оборудование или заключают договор аренды.
  2. Размещение торговых автоматов на установленной площади.
  3. Обслуживание аппаратов осуществляет вендинговый оператор. В его обязанности входит загрузка, контроль исправности, техобслуживание и инкассация доходов с последующей передачи вырученной суммы собственнику.

С полученного дохода собственник выплачивает налог в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Порядок налогообложения вендинговых автоматов

Деятельность с применением торговых автоматов подлежит обложению налогом в обязательном порядке. Перед началом ведения бизнеса предпринимателю необходимо оформить регистрацию субъекта в качестве юрлица или ИП.

На следующем этапе проводится выбор режима налогообложения, согласно которому бизнесмен будет производить исчисление и перечисление средств в налоговый бюджет. От выбора системы зависит порядок расчета, величина ставки налога и наличие налоговых льгот.

Далее мы познакомим вас с самыми популярными и выгодными для сферы вендинга системами налогообложения в 2019 г.

Режим ЕНВД для вендига

Согласно статистике, наибольшее число владельцев вендинговых автоматов отдают предпочтение налоговой системе ЕНВД, которая устанавливает единый размер суммы налога на вмененный доход. Популярность этого режима объясняется следующими преимуществами:

  • размер дохода розничной торговли через автоматизированные системы не оказывает влияние на величину налога;
  • упрощенная форма ведения бухгалтерского учета и отчетных форм;
  • освобождение налогоплательщика от таких видов налога, как НДС, НДФЛ за самого себя для ИП и налога на прибыль для юридических лиц.

Налоговый кодекс РФ относит торговлю с использованием автоматизированных систем к той категории деятельности, в отношении которой разрешено применение режима ЕНВД. Чтобы перейти на «вмененку», субъект, ведущий вендинговый бизнес, должен выполнить следующие условия:

п/пКритерии, необходимые для выбора ЕНВДОписание условий для использования режима
1Штат сотрудниковПрименить ЕНВД возможно только при количестве работников в кампании или ИП не более 100 чел.
2Участие других компаний в бизнесеЮридическим лицам система налогообложения ЕНВД доступна только в том случае, если доля партнеров в бизнесе не более 25 %
3Договоры доверительного управления и простого товариществаПри наличии данных договоров переход на режим ЕНВД не допускается

В соответствии с разъяснениями Министерства финансов в письме № 03-11-09/64113 от 12 декабря 2014 г., работать в этом режиме не разрешается владельцам устройств для копирования, электрокресел для массажа, аппаратов для чистки обуви, прачечных, работающих по типу самообслуживания.

Подробности об освобождении от налогов по системе ЕНВД

Как было указано выше, плательщики, работающие в вендинговой области на ЕНВД, освобождены от необходимости оплаты:

  • НДС;
  • НДФЛ за самого себя для ИП;
  • юридические лица от налога на прибыль.

При привлечении наемных работников на работодателя возлагаются обязанности на удержание НДФЛ из сумм, выплаченных сотрудникам и по перечислению подоходного налога.

Порядок расчета единого налога на вендинговую торговлю

Особенностью налогообложения ЕНВД является то, что при определении размера налога доходы предприятия или ИП не учитываются. Все вычисления производятся на основе следующих показателей:

  • суммы базовой доходности (БД), указанной в ст. 346.29 п. 3 Налогового Кодекса РФ и равную 4,5 тыс. руб;
  • величины коэффициента-дефлятора (К1) – 1,868;
  • корректирующего коэффициента (К2) – устанавливается местными исполнительными органами и федеральными законами;
  • физического показателя (ФП) за месяц, который в вендинге зависит от количества торговых аппаратов.

Расчет суммы налога за один месяц производится по следующей формуле:

НБ = БД × ФП × K1 × K2

В качестве примера: Возьмем компанию «Мир вендинга», осуществляющую свою деятельность в пределах города Белгорода. В распоряжении компании имеются 10 торговых аппаратов, установленных в торговом центре. Мы знаем, что величина показателя К2 в данном городе составляет 0,46.

На основании имеющихся данных делаем расчет: 4 500 × 10 × 1,868 × 0,46 = 38 667,6 руб., что является предполагаемой суммой общего дохода. От этой суммы следует рассчитать сумму налога 15 %: 38 667,6 × 0,15 = 5 800,14 руб/мес.

Так как оплата производится ежеквартально, результат следует умножить на 3, что составляет налог размером 17 400,42 руб.

Перевод вендинга на ЕНВД

Переход организаций или ИП, специализирующихся на торговле через вендинговое оборудование, на «вмененку» можно осуществить сразу после регистрации бизнеса в налоговых органах.

Также можно дождаться начала календарного года, с которого и начинается отчетный период. Переход оформляется на основании заявления ф. ЕНВД-1 для организаций и ф.

ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей, которое подается в местный отдел ФНС.

Согласно закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2021 года ЕНВД будет полностью отменен!

При регистрации субъекта индивидуальным предпринимателем на вендинге может применяться патентная система налогообложения. При этом важно учесть, что переход возможен только при работе без сотрудников или если их количество не превышает 15 человек. Выплата налога производится авансом после получения патента. Срок его действия может быть установлен до 1 года по выбору предпринимателя.

Важно: Бизнесмены на ПСН так же, как и на ЕНВД, освобождаются от оплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и НДФЛ в бюджет. Обязанность по исчислению и оплате подоходного налога на сотрудников при этом сохраняется.

Вендинговый бизнес на упрощенной системе налогообложения

При переходе на УПС предприниматель может выбрать наиболее выгодный для своего бизнеса вариант режима:

  • доход – налог 6 % начисляется с суммы дохода;
  • доход минус расход – отчисления составляют 15 % с выручки за вычетом расходных затрат.

Основное преимущество «упрощенки» перед ЕНВД – это зависимость размера налога от дохода. При небольшой выручке налог также становится меньше, в то время как на «вмененке» его размер остается фиксированным вне зависимости от прибыльности бизнеса.

Налог на вендинговый автомат

Налоги на вендинговые автоматы

  • 1 Взаимодействие вендинг бизнесмена с налоговой инспекцией
  • 2 Онлайн-кассы для вендинга в 2019 году — модели и порядок перехода
  • 3 Налогообложение вендинг-бизнеса: расчет, ЕНВД, патентная система ПСН, УСН, видео
  • 4 Вендинговый бизнес | Налог и доход
  • 5 Налоги вендингового бизнеса: выбор налогообложения, ООО или ИП, ЕНВД, расчет суммы, сроки уплаты, патент
  • 6 С чего начать вендинговый бизнес в 2019: составляем план

В этой статье собраны ответы на наиболее часто задаваемые вопросы начинающих предпринимателей о  взаимодействии с налоговыми органами. Начинающего  торговлю через автоматы  предпринимателя волнует вопрос: какую правовую форму избрать для регистрации деятельности — Ип или ооо?  Чтобы  ответить на такой вопрос нужно понять отличия между этими формами ведения бизнеса.

Ип или ооо?

Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей.

Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью.

Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.

Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.

Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.

Исходя из этих различий, можно сделать вывод, что для ведения бизнеса с торговыми автоматами по розливу питьевой воды выгоднее зарегистрировать ИП. Для регистрации ИП вам понадобиться код ОКВЭД. Код ОКВЭД для торговых автоматов — 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов

Еще один вопрос, на который также ищет ответ начинающий вендинг бизнесмен:

Какую форму налогообложения выбрать?

Для ведения вендинг бизнеса можно использовать 3 вида системы налогообложения: УСН, ЕНВД и патент.

УСН

Упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущества.

Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год. К тому же, сумму налога вы сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% от суммы налога. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения в 50%.

На применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Если планируете вести деятельность, к которой будете применять ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность.

ЕНВД уплачивается поквартально. Величина налога зависит от базовой доходности, которая устанавливается по каждому виду деятельности местными властями, а так же зависит от физических показателей (площадь торгового зала или количество работников). Расчет корректируется на коэффициенты К1, К2 и умножается на процентную ставку 15%.

Единый налог на вмененный доход также можно уменьшать на страховые взносы за работников до 50%. При этом, ИП с сотрудниками не вправе учитывать уплаченные взносы за себя в уменьшение налога. А вот ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения.

Патентная система налогообложения

Действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.

Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.

Отличие патента ещё и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности.

Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент.

При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

Надо ли устанавливать ККТ в торговый автомат и как приходовать выручку?

ККТ в торговый автомат устанавливать не нужно. Основание — письмо Минфина от 7 сентября 2011 года № 17-15/086756. Поступающие наличные деньги нужно приходовать ордерами в кассу, записывать данные счетчика, и обнулять счетчик ежедневных продаж при каждом снятии выручки.

Записи в кассовой книге делать на основании инвентаризации выручки и данных счетчика в автомате. Как только будет достигнут лимит остатка денег в кассе (с учетом выручки из автомата), надо инкассировать наличные из торгового автомата и сдать в банк или выдать их под отчет.

Источник: https://www.WaterVend.ru/blog/vzaimodejstvie-vending-biznesmena-s-nalogovoj-inspektsiej/

Онлайн-кассы для вендинга в 2019 году — модели и порядок перехода

Вендинг представляет собой форму розничной торговли товарами, осуществляемую через торговые (вендинговые) автоматы.

При этом деятельность может вестись с использованием как автоматических аппаратов (например, по выдаче кофе или чая, продаже чипсов, воды и т.

д), так и механических, не подключенных к сети электропитания, и принимающих оплату монетами (автоматы по продаже бахил, мячей-прыгунов, жвачки и т.д.).

Вендинговые аппараты могут использоваться также и при оказании разного рода услуг: чистке обуви, зарядке мобильных телефонов и т.д. Рассмотрим необходимость применения онлайн-касс для вендинга, порядок перехода и модели ККТ.

Примечание: до 2014 года данный вид деятельности относился к разносной торговле и не требовал установки кассовой техники.

Должен ли вендинговый бизнес переходить на онлайн-кассы

Внесение изменений в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003г. обязало практически весь бизнес, включая вендинговый, перейти на новый порядок расчетов с покупателями (клиентами).

Суть изменений – отказ от старых кассовых аппаратов с ЭКЛЗ в пользу новых – с фискальным накопителем.

Первыми, кто перешел на онлайн-кассы, оказались продавцы подакцизных товаров и плательщики общей и упрощенной систем налогообложения. Они начали применение новых аппаратов летом прошлого года.

Основная часть бизнеса была обязана перейти на новый порядок расчетов с июля 2018 года.

Для ИП и организаций, ведущих деятельность, связанную с торговлей через вендинговые аппараты, законодатель установил следующие сроки перехода на онлайн-кассы.

Таблица № 1. Сроки перехода на онлайн-кассы вендингового бизнеса

с 1 июля 2018с 1 июля 2019
Организации, ведущие вендинговый бизнес (независимо от наличия наемных работников)ИП, занимающие вендингом без привлечения наемных работников
ИП, ведущие данную деятельность с привлечением наемных работников

Как видно из таблицы отсрочку на год, до июля 2019 года, получили только предприниматели, ведущие деятельность без привлечения персонала. Весь остальной вендинговый бизнес обязан перейти на онлайн-кассы уже этим летом.

Изменения, затрагивающие вендинг

В настоящий момент на рассмотрении в Государственной думе находится законопроект, устанавливающий ряд изменений, затрагивающих порядок работы вендинга с онлайн-кассами. Рассмотрим их вкратце:

  • Аппараты с дисплеем, выводящим QR-код, освободят от бумажных чеков

Вендинговые аппараты, оснащенные дисплеем, позволяющим покупателю считать с него QR-код, смогут отказаться от выдачи бумажных кассовых чеков.

Исключение составят аппараты, торгующие подакцизными или технически сложными товарами, а также товарами, требующими маркировки и специальных условий хранения. Они обязаны будут выдавать покупателю чек в бумажном виде.

  • Механический вендинг освободят от онлайн-касс вообще

В настоящий момент однозначного ответа на вопрос об освобождении механических аппаратов от обязанности применения ККТ – нет. Если законопроект будет принят, аппараты, принимающие оплату монетами, полностью освободят от необходимости установки кассовых аппаратов.

Правовой акт, предусматривающий внесение в закон № 54-ФЗ указанных изменений, на данный момент находится на рассмотрении Совета Федерации, точная дата вступления его в силу – неизвестна.

Порядок перехода вендинга на онлайн-кассы

  1. Уточнение возможности модернизации торгового аппарата для размещения в нем ККТ

К сожалению, не все вендинговые аппараты имеют возможность размещения в своем корпусе дополнительного оборудования. Если аппарат не поддерживает такую возможность – его придется заменить.

  1. Выбор подходящей модели ККТ

В настоящий момент из 122 моделей онлайн-касс, разрешенных к применению ФНС РФ, лишь 8 подходят для вендингового бизнеса (см. обзор моделей онлайн касс ниже).

Обратите внимание, что использовать можно только те онлайн-кассы, что включены в перечень, утверждаемый Федеральной налоговой службой.

  1. Выбор оператора фискальных данных и заключение с ним договора

В отличие от онлайн касс, отдельных ОФД для вендинга не установлено, в связи с чем выбрать пользователь может из полного списка операторов также утверждаемого ФНС РФ.

Обратите внимание на условия и тарифы, предлагаемые ОФД, в зависимости от наличия той или иной услуги стоимость обслуживания у разных операторов может варьироваться.

  1. Постановка на учет онлайн-кассы

Налоги на вендинговые автоматы

Налоги на вендинговые автоматы

Обязателен! Вендинговый бизнес – это прежде всего предпринимательская деятельность, направленная на получения прибыли. Статус индивидуального предпринимателя или юридического лица, будь то ООО, АО и другие формы, обязателен.

Согласно законодательству, как частное лицо вы не можете заниматься вендинговым бизнесом легально. Необходима процедура государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Никаких дополнительных документов для начала бизнеса с торговыми автоматами не требуется.

1. Что такое ЕНВД? В чем суть этого налогового режима?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – специальный налоговый режим, который предполагает уплату одного единого налога.

При этом сумма налога не зависит от доходов конкретного бизнеса и рассчитывается исходя из установленной (вмененной) государством базовой доходности.

Проще говоря, при ЕНВД, оператор платит заранее известную фиксированную сумму налога, независимо от того, какую выручку он снимает со своих торговых автоматов.

Порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ.

Во-первых, ЕНВД не могут применять московские операторы, так как в Москве режима ЕНВД просто нет (часть 2 статьи 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»).Во-вторых, не могут работать на «вмененке» владельцы торговых автоматов, предоставляющих услуги населению.

Заключение договоров

После получения юридического статуса и приобретения ваших первых автоматов, вы вступите в правовые отношения с владельцами торговых точек. В зависимости от формы работы это будет аренда, комиссия или поставка.

В первую очередь эти отношения необходимо подкреплять обязательным заключением договоров с максимально подробным указанием на права и обязанности сторон. Стоит обратить внимание на следующие моменты:

  1. Максимальная детализация договора.
  2. Последовательность действий сторон: детализация прав и обязанностей.
  3. Кто из сторон несет ответственность за сохранность торговых автоматов.

Чем подробнее и детальнее будет составлен договор на бумаге, тем будет гораздо меньше проблем в работе.

Отношения продавец-покупатель

С момента установки вендинговых автоматов и начал продаж предприниматель вступает в новые правовые отношения – это купля-продажа. Суть в том, что юрлицо посредством автомата осуществляет розничную торговлю.

Продажа товаров с использованием автоматов регулируется, прежде всего, статьей 498 Гражданского кодекса РФ.

В статье сказано, что «в случаях, когда продажа товаров производится с использованием автоматов, владелец автоматов обязан довести до покупателей информацию о продавце товаров путем помещения на автомате или предоставления покупателям иным способом сведений о наименовании (фирменном наименовании) продавца, месте его нахождения, режиме работы, а также о действиях, которые необходимо совершить покупателю для получения товара».

В статье подробно объясняется какого рода информация должна быть доведена до потребителя. Именно продавец несет ответственность за работу торгового автомата, за ту продукцию, которую он продает посредством этого аппарата. Важно помнить об этом.

3. Как перейти на ЕНВД?

С 2013 года переход на режим ЕНВД является добровольным и осуществляется по заявлению о постановке на учет. Заявление подается в течение 5 дней с момента начала деятельности.

То есть, если предприниматель только начинает свой бизнес, заявление следует написать в момент регистрации ИП (или ООО). Если этого не сделать сразу, есть риск попасть на невыгодный для вендинга режим ОСНО (основная система налогообложения).

В этом случае перейти на ЕНВД можно будет только со следующего года (ст. 346.28 НК РФ).

Однако, довольно часто возникают ситуации, когда ИП зарегистрировано, а деятельность с торговыми автоматами еще не начата (не найдено место, задерживается поставка автоматов и т.д.). В этом случае, есть выход в виде совмещения налоговых режимов УСН и ЕНВД (на основании пункта 4 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ).

При регистрации ИП подается заявление о переходе на «упрощенку 6%», а затем, в момент начала вендинговой деятельности (в течение 5 дней) производится постановка на учет (по месту установки первого автомата) в качестве налогоплательщика ЕНВД. При таком совмещении ведется раздельный учет по каждому режиму, отчетность также подается отдельно для УСН (нулевая) и для ЕНВД (как положено).

Продажа табака и алкоголя

Через вендинговые автоматы в России запрещена.

С июля 2001 года действует Закон «Об ограничении курения табака». Как написано в п.4 ст.3 указанного закона, запрещаются розничная продажа сигарет с содержанием менее 20 штук сигарет в каждой упаковке (пачке), поштучная розничная продажа сигарет и папирос, а также продажа табачных изделий с использованием автоматов.

Данное законодательное требование связано с тем, что на территории нашей страны не допускается розничная продажа табачных изделий лицам младше 18 лет, а при автоматной торговле не представляется возможным осуществлять контроль за возрастом покупателя.

Аналогичная ситуация с продажей алкогольной продукции. Согласно

, «не допускается розничная продажа спиртосодержащей пищевой продукции, а также розничная продажа

Онлайн-кассы для вендинговых аппаратов

Построение вендингового бизнеса это, прежде всего, работа для мелких предприятий. Более того, налоги для вендингового бизнеса подлежат уплате.

Это будет выглядеть, как отчисление процентов от реализации в автоматическом режиме ООО или ИП:

  • Это один из видов обязательных платежей в бюджет, и называется он «единый налог на вмененный доход – ЕНВД». Уплата прописана в статье 26.3 Налогового Кодекса РФ. Более того, этот вид платежей в бюджет могут применять для работы ООО, исключая компании, оформившие свою деятельность в столице.
  • Тем не менее, бизнесмены, не желающих создавать отдельное юридическое лицо и оформившие ИП, могут использовать патент, требования к которому прописаны в статье 26.5 российского Налогового Кодекса.
  • Мелкие бизнесмены из столицы могут использовать в работе систему упрощенного налогообложения. Например, от совокупного дохода – 6%; 15% от разницы между доходом и расходами. Более того, это правило прописано в главе 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Виды налогов для малого бизнеса

В России с точки зрения законодательства вендинг в школах не запрещен. Но этот вопрос по сей день остается весьма спорным, вызывая все новые дискуссии.

Многие родители, увидев в школе, где учится ребенок, торговый автомат, сразу начинают возмущаться. Ведь школьник может сам купить то, что дома может быть под запретом (шоколадку или газировку).

Чаще родители выступают против установки подобных автоматов, хотя решение принимает администрация школы.

Согласно приказу Минздрава №213Н и приказу Минобразования №178, через торговые автоматы в образовательных учреждениях можно продавать:

  • молоко и молочные коктейли, в том числе с натуральными фруктовыми и ягодными наполнителями;
  • стерилизованные продукты на основе йогурта;
  • творожные продукты жирностью до 10 процентов;
  • негазированную питьевую воду высшей категории до 0,5 литра;
  • безалкогольные витаминизированные или сокосодержащие негазированные напитки;
  • натуральные овощные и фруктовые соки и нектары.

Вопрос установки контрольно-кассовой техники в вендинговые автоматы является одним из самых актуальных вот уже последние два года, с тех самых пор, как в 2016 был принят закон о введении онлайн-касс в 54-ФЗ. Онлайн-касса — это специальное устройство для фиксации денежных расчётов между покупателем и продавцом, при этом аппарат передает все операции в федеральную налоговую службу (ФНС) через интернет.

Принятие этого закона вызвало бурную дискуссию среди предпринимателей, занимающихся вендинговым бизнесом. Многочисленные петиции не помогли отменить закон, но ряд некоторых поправок удалось внести.

  • Механические автоматы освобождены от касс.
  • Специальные условия ожидали индивидуальных предпринимателей, работающих без наемных работников, – им была предоставлена отсрочка до 1 июля 2019 года.
  • Онлайн-касса может быть одна для нескольких автоматов и находиться вне корпуса вендингового оборудования (облачные кассы).

Помните, что, зная все юридические аспекты бизнеса, вы сэкономите себе в будущем уйму времени и будете грамотно осуществлять свою предпринимательскую деятельность.

Для расчета налога нам понадобятся следующие показатели:— базовая доходность (БД), которая составляет 4500 рублей на один торговый автомат (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).— физический показатель за каждый месяц квартала (ФП1, ФП2, ФП3)Физическим показателем для вендинга будет количество торговых автоматов в каждом месяце расчетного периода (квартала).

— коэффициент-дефлятор К1.Коэффициент-дефлятор устанавливается на год. В 2017 году он равен 1,798. В 2018 его значение повысится до 1,982.— корректирующий коэффициент К2.

Значение этого коэффициента зависит от региона, так как он устанавливается местными властями для каждого вида деятельности. Для вендинга следует выбирать коэффициент «для стационарной торговой сети без торговых залов» (Письмо Минфина России от 9 июня 2011 г. N 03-11-09/35).

Значение корректирующего коэффициента желательно уточнять на месте, в своей налоговой, чтобы потом не было никаких накладок.

Налоговая База (НБ) = БД * (ФП1 ФП2 ФП3) * K1 * K2

Сумма единого налога на вмененный доход будет равна 15% от рассчитанной налоговой базы.

Итак, для вендинга формула расчета ЕНВД в 2017 году будет выглядеть так:ЕНВД=(4500*(ФП1 ФП2 ФП3) * 1,798 * K2)*0,15

Предлагаем ознакомиться:  Когда платится налог на имущество

Давайте попробуем рассчитать ЕНВД на конкретном примере:Требуется рассчитать налог за 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь). При этом в октябре у нас было 4 торговых автомата, в ноябре – 6 и в декабре – 7. Корректирующий коэффициент в нашем регионе равен, к примеру, 0,6.ЕНВД=(4500*(4 6 7) ) * 1,798 * 0,6)*0,15=12379,23 рублей за квартал.

Спарка торговых автоматов, работающих от одной платежной системы, считается как один торговый автомат (Федеральный закон от 07.03.2011 N 25-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»). Соответственно, физический показатель за спарку с одной платежкой будет равен 1.

Если же на одном торговом месте работает два и более полноценных торговых автомата (каждый со своей платежной системой), то в этом случае все автоматы считаются отдельно. К примеру, на месте установки работает 3 торговых автомата по продаже кофе и один снековый автомат, следовательно физический показатель (ФП) будет равен 4.

Таким образом, в случае с электрическими торговыми автоматами все достаточно просто. Другое дело – вопрос применения ЕНВД при работе с механикой. Дело в том, что закон не разделяет автоматы на электрические и механические, поэтому, теоретически, каждая колба с монетоприемником в стойке механического автомата будет считаться отдельным торговым автоматом.

9. Как отчитываться при работе торговых автоматов в разных районах города? Как быть, если автоматы установлены в разных городах?

В соответствии с законом 54-ФЗ все торговые автоматы должны быть оснащены онлайн-кассами к 1.06.2018. До указанной в законе даты X автоматы могут работать как обычно, без касс и чеков.На сегодняшний день, никаких переносов сроков и прочих послаблений для вендинга (в том числе и операторов «на вмененке») в отношении ККТ — нет.

Здесь все довольно просто. С самого начала своей деятельности, предприниматель должен зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД по месту установки первого торгового автомата (абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Налоги вендингового бизнеса

Налоги на вендинговые автоматы

Установив единственный торговый аппарат, вы уже обязаны выплачивать налог с полученной прибыли. Российское налоговое Законодательство – не самый простой документ, доступный для понимания широкий массам, поэтому большинство новичков не знает, какую систему выгоднее использовать на этом предпринимательском поле.

Не вдаваясь в тонкости Налогового Кодекса, предлагаем изучить следующую информацию по системам налогообложения для бизнеса на торговых кофейных автоматах – чаще пользуются:

  • Патентной формой – подходит для ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя;
  • ЕНВД – для ООО, зарегистрированных не в Москве.

ЕНВД для вендинга

По определению Министерства финансов РФ, вендинговые автоматы – это разновидность оборудования для стационарной торговли. При расчете налоговой суммы учитывают:

  • Физические показатели;
  • Значение К1 (коэффициента дефлятора);
  • Значение К2 (корректирующего коэффициента).

За физические показатели в сфере продаж через торговые автоматы принимают только количество этих автоматов.

К1 – это коэффициент, введенный для корректировки уровня базовой доходности. Назначается для каждого вида деятельности.

К2 – коэффициент, введенный для корректировки доходности с учетом разного рода субъективных факторов, в т.ч.:

  • Сезонности;
  • Особенностей рабочего режима;
  • Товарного ассортимента;
  • Особенности места, где осуществляется торговля;
  • Совокупной площади полей для информационных носителей;
  • Величины чистого дохода, и др.

Согласно ст. 346.29, п.3. Налогового Кодекса, сумма физического показателя на 1 торговую единицу составляет 4,5 тыс. руб. ежемесячно.

К1 для ЕНВД-2017 равен 1,798. К2 устанавливается индивидуально для каждого региона.

Согласно ст. 346.32 российского налогового законодательства, оплату налогов необходимо производить до 25 числа месяца, следующего за последним отчетным периодом. Т.о., выплаты осуществляются четырежды в год.

Налогообложение по патентной системе

Подходит для предприятий, ведущих продажи через стационарные точки без регистрации на торговых площадках. Для фирм ИП, торгующих через вендинговые автоматы в Москве, установлена сумма годового дохода в размере максимум 330 тыс. руб. Налог начисляется по ставке 6%. Получаем – 19,8 руб. – сумма к перечислению в качестве налога.

Если срок действия патента составляет 6 месяцев, оплату следует произвести в течение 25 дней с момента его получения. При сроке более 6 месяцев платежи делят на 2 части:

  • 1/3 часть оплачивают в течение 25 дней с начала действия патента;
  • 2/3 – в течение месяца по истечению налогового периода.

Как правило, патент выдают на календарный год или на конкретный период менее года.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете продажу через вендинговый автомат

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

В этом решении:

  • Постановка на учет
  • Учет собственного торгового автомата
  • Учет арендованного торгового автомата
  • Правила торговли
  • ККТ
  • Кассовые операции
  • Бухучет: оприходование товаров и загрузка в торговые автоматы
  • Бухучет: реализация
  • ОСНО
  • УСН
  • ЕНВД
  • Патентная система
  • Торговый сбор

Вендинг – торговля с помощью различных торговых автоматов: кофейных, снековых и т. д. Причем продавать можно не только товары, но и услуги.

Учет собственного торгового автомата

Если компания или ИП приобретает для торговли автомат, его нужно отразить в бухучете и при расчете налогов. Рассмотрим, как это сделать.

Налог на прибыль

Учет арендованного торгового автомата

Торговый автомат не обязательно покупать, его можно взять в аренду.

Полученный в аренду торговый автомат примите к учету. За аренду компания или ИП платит арендодателю арендную плату.

Правила торговли

Вендинговая торговля относится к розничной торговле. Отличие от обычной розницы в том, что продажа товара происходит без участия продавца. Чтобы получить покупку, покупатель сам должен выбрать нужный ему товар и внести деньги в автомат.

Компании или ИП, которые торгуют через автоматы, должны применять ККТ, но не во всех случаях. Во-первых, до 1 июля 2019 года ККТ могут не применять ИП без работников (п. 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.

2016 № 290-ФЗ).

Во-вторых, ККТ можно не применять вовсе при торговле через механические торговые автоматы, которые не подключены к электричеству и принимают монеты, а также при торговле через автомат питьевой водой.

Кассовые операции

Организация (предприниматель), которая продает товары через торговые автоматы, должна также соблюдать порядок ведения кассовых операций. А именно сдавать сверхлимитную наличность в банк и приходовать наличную выручку. Рассмотрим подробнее.

Бухучет: оприходование товаров и загрузка в торговые автоматы

Чтобы начать торговлю через автомат, нужно приобрести товар и загрузить его в торговый автомат. Чтобы отслеживать движение и наличие товара на складе и в каждом из торговых автоматов, организуйте аналитический учет по счету 41. Например, можно открыть следующие субсчета:

Бухучет: реализация

Реализацию товаров через торговые автоматы отразите в порядке, предусмотренном для розничной торговли. Выручку признавайте на дату, когда покупатели внесли деньги в торговый автомат за проданный товар (п. 12 ПБУ 9/99). При этом периодичность инкассирования выручки и ее оприходования в кассу организации значения не имеет.

Деньги, которые компания получила за реализованный товар, являются доходом от реализации покупных товаров. Эти доходы нужно включить в облагаемую базу по налогу на прибыль. При торговле через автоматы момент продажи товара совпадает с моментом его оплаты.

Деньги, полученные от покупателей, являются доходом, который нужно включить в облагаемую базу. Компании и ИП на УСН признают доход на дату поступления денег в автомат. Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», по мере реализации товаров включите в расходы их стоимость.

Продажа товаров через автомат является розничной торговлей в целях ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК).

Патентная система

Предприниматели, которые торгуют с помощью вендинговых автоматов, вправе применять патентную систему, если ее установили региональные власти. Доходы и расходы, полученные от торговли через автомат, на расчет налога не влияют.

Налогообложение вендинг-бизнеса: расчет, ЕНВД, патентная система ПСН, УСН, видео

Налоги на вендинговые автоматы

Существует несколько систем налогообложения предприятий и индивидуальных предпринимателей:

  • УСН (упрощенная система налогообложения)
  • ОСНО (общий режим налогообложения)
  • ЕНВД (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход)
  • ПСН (патентная система)

Использование ЕНВД для вендинг-бизнеса

В зависимости от формы собственности Компании (юр.лица или ИП, занимающегося вендинг бизнесом) и территориальной расположенности зависит и система налогообложения. В разных регионах возможны дополнительные налоговые нагрузки в той или иной системе – но это все на местном уровне.

Для определения системы налогообложения для вендингового бизнеса в первую очередь следует для начала определить, где именно располагается автомат территориально, и какой вид продукции представлен в автоматах. Потому как от этого зависит и режим налогообложения – согласно ст.346.

27 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД для вендинг-бизнеса

Согласно налоговому законодательству РФ – вендинг автоматы относятся к нестандартной торговой сети, то есть ВФП (величина физического показателя) в месяц за один автомат составляет 4500 рублей. Общие рамки налогообложения, указанные в Налоговом кодексе, неизменны по всей территории страны.

Итак, для начала рассмотрим в общих чертах три режима налогообложения – УСН, ЕНВД и ПСН.

Система налогообложения в виде единого налога на временный доход ЕНВД

Это единый налог в размер 15% от вмененного дохода. Размер вмененного дохода устанавливается действующим Налоговым кодексом на основании физических показателей и местным органом власти.

К физическим показателям, указанным в Налоговом кодексе, относятся: вид продаваемой продукции, торговая площадь, на которой располагается автомат и подобные именно физические показатели (ВФП).

А вот вид вендинг машины (электронный или механический) и система оплаты к таковым не относятся.

Местные же органы власти учитывают корректирующий коэффициент-дефлятор (К2). Размер коэффициента-дефлятора (К1) для ЕНВД ежегодно определяется МинЭкономРазвития.

Расчет производится по формуле: ЕНВД = ВФП×12×К1×К2×15%

Оплачивать налоговые платежи по ЕНВД, согласно Налогового кодекса, необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть четыре раза в год (ежеквартально). При этом не учитывается простой – если Вы фактически не осуществляли деятельность, уплатить налог все равно необходимо.

Важный момент: При наличии наемной рабочей силы, Вы имеете право вполовину уменьшить сумму ЕНВД на размер добровольных и обязательных страховых взносов, которые были выплачены за каждого работника.

Если же Вы работаете самостоятельно, без найма работников, то сумму ЕНВД можно сократить на всю сумму страховых взносов, что были выплачены Вами за себя.

В случае, если размер социальных отчислений с ИП будет меньшей или равной сумме исчисленного вмененного налога за год, то ЕНВД не платится.

Патентная система ПСН

Из-за низкой ставки -6 % — это более оптимальные режим налогообложения для вендингового бизнеса. Идеально подходит для индивидуальных предпринимателей (ИП), так как для осуществления предпринимательской деятельности достаточно приобрести патент и нет необходимости сдавать налоговые декларации.

Расчет производится по формуле: ПНС = потенциальный годовой доход×6%

Оплата налоговых платежей по ПНС, согласно Налогового кодекса, зависит от того, на какой срок был получен патент:

  • если на срок менее 6 месяцев, уплата производится не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия,
  • если на срок более 6 месяцев – уплачивается треть стоимости патента не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия и 2/3 от стоимости не позднее 30 календарных дней до окончания действия налогового периода.
  • если патент годовой – то налоговый период приравнивается к календарному году. Если срок патента составляет менее года – налоговый период приравнивается к сроку действия такого патента.

Упрощенная система налогообложения УСН

Данный режим налогообложения в основном подходит для юридических лиц. зарегистрированных в Москве. При небольших расходах на осуществление деятельности (в данном случае вендинг автоматы) объектом налогообложения проще выбрать доходы целиком, тогда уплата налога составит 6% от всех поступлений.

Упрощенная система налогообложения

Величина налоговой базы учитывается из доходов от реализации продукции, выпонелнных работ или оказанных услуг и внереалиационных доходов.

При этом в состав выручки включается весь доход как от продажи, так и от перепродажи.

Так же не имеет значение форма получения дохода – денежная (любая валюта — по среднему курсу Центробанка) или товарная (стоимость товара пересчитывается по среднерыночной цене).

Расчет производится по формуле: УСН = Валовый Доход×0,06

Сумма налога уплачивается авансовыми платежами за соответствующий период, но не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, и рассчитывается Вами самостоятельно.

При такой системе налогообложения Вы освобождаетесь от ряда налогов — НДС, налог на имущество, налог на прибыль, а в случае ИН – и налога на доходы физических лиц.

К слову, если Ваши валовые расходы превышают величину валового дохода на 70%, — выгоднее остаться на общей системе налогообложения.

Итог

Стоит заметить, что для выбора системы налогообложения, которая идеально подойдет для ведения вендинг-бизнеса в Вашем регионе, стоит более внимательно изучить соответствующие разделы Налогового кодекса. Или же проконсультироваться — у инспектора в местном налоговом органе.

Налоги вендингового бизнеса: выбор налогообложения, ООО или ИП, ЕНВД, расчет суммы, сроки уплаты, патент

Налоги на вендинговые автоматы
: 220

Получение дохода от вендингового бизнеса, означает установку аппаратов, торгующих преимущественно пищевыми продуктами в местах с большой проходимостью людей. Прежде всего, эта бизнес-деятельность не требует крупных вложений финансов на начальном этапе работы. Тем не менее, налоги вендингового бизнеса существуют, и их надо платить.

Выбор налогообложения

Задумываясь о ведении бизнеса на вендинговых аппаратах, начинающий предприниматель, прежде всего, должен понять, какая система налогообложения для вендинга подходит ему для более эффективного управления.

Вендинговые аппараты, как и любой бизнес облагается налогом

Эффективные налоги вендингового бизнеса – это наименьшее количество денег от получаемого дохода, необходимое к уплате в государственные органы. Тем не менее, бизнесмен должен выбрать систему обязательных платежей в бюджет с наиболее низкими ставками.

В России таких систем три. Прежде всего, они разработаны и утверждены для ведения малого бизнеса. При расчетах берется во внимание не только федеральное законодательство, но и региональные платежи, правовая форма образования компании.

Ооо или ип для вендингового бизнеса

Построение вендингового бизнеса это, прежде всего, работа для мелких предприятий. Более того, налоги для вендингового бизнеса подлежат уплате.

Это будет выглядеть, как отчисление процентов от реализации в автоматическом режиме ООО или ИП:

  • Это один из видов обязательных платежей в бюджет, и называется он «единый налог на вмененный доход – ЕНВД». Уплата прописана в статье 26.3 Налогового Кодекса РФ. Более того, этот вид платежей в бюджет могут применять для работы ООО, исключая компании, оформившие свою деятельность в столице.
  • Тем не менее, бизнесмены, не желающих создавать отдельное юридическое лицо и оформившие ИП, могут использовать патент, требования к которому прописаны в статье 26.5 российского Налогового Кодекса.
  • Мелкие бизнесмены из столицы могут использовать в работе систему упрощенного налогообложения. Например, от совокупного дохода – 6%; 15% от разницы между доходом и расходами. Более того, это правило прописано в главе 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Виды налогов для малого бизнеса

Система ЕНВД

Прежде всего, такой вид внесения платежей в бюджет выгоден малым предпринимателям, к коим относятся вендинговые бизнесмены. Дело в том, что единицей расчета служит возможный валовый доход.

Более того, размер прибыли, от которой будет вестись отсчет, государством уже определен. Это значит, что он стабилен, не подлежит изменению в частном порядке.

Тем не менее, фактическая сумма дохода не играет роли для расчета.

Вывод: прибыльный или убыточный бизнес размер оплаты не изменится.

Для предпринимателей, начинающих входить в элиту бизнеса, получится сэкономить на обязательных платежах в бюджет, не нарушая законов. Более того, все оставшиеся деньги, можно вложить на приобретение новых автоматов.

В этом случае бухгалтерский учет ведется на усмотрение предпринимателя. Единственное, что должен сделать бизнесмен – сходить в налоговую инспекцию, и предоставить документ, подтверждающий полученный доход от вендингового бизнеса.

Сделать это надо в конце отчетного квартала.

Положения о ЕНВД прописаны в Письме Министерства Финансов РФ от 28.03.2011. В этом документе вендинговые автоматы отнесли к стационарным объектам торговли – не передвижные; к нестационарным объектам торговли – передвижные автоматы. Кроме того, в Налоговом Кодексе прописано, что физическим показателем для расчета налога по системе ЕНВД выступает один вендинговый автомат.

Сумма налога

Исчисляя сумму налога на вендинг, бизнесмен, прежде всего, должен исходить из следующих показателей:

  • сколько автоматов участвуют в процессе получения дохода;
  • получаемый доход с одной единицы;
  • коэффициент дефлятор, который устанавливается ежегодно (К1);
  • коэффициент коррекции базовой доходности устанавливается местными и федеральными финансовыми органами (К2);
  • более того, ежегодный расчетный показатель суммы налога, установленный государственными органами с единицы.

Сумма налога может зависеть от количества вендинговых автоматов

Например:

Сумма платежа=4800

Таким образом, расчет будет выглядеть так: 4800х12х1,6х0,8х15%=11060 руб. в год.

Тем не менее, снизить сумму налога позволит уплата страховых взносов предпринимателя за себя или за наемных работников, если таковые имеются.

Прежде всего стоит знать, что сроки уплаты ЕНВД для всех едины. Согласно статьи 346.32 они уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выборе такой системы налогообложения для вендинга, налог уплачивается при любом стечение обстоятельств. Например, доход минусовой или когда бизнесмен получил прибыль.

Патент

Согласно статье 346.43 Налогового Кодекса РФ патентная система уплаты налогов прописывается руководителями отдельных субъектов. Более того, начинающий бизнесмен должен изучить налоговое законодательство региона, в котором собирается открывать вендинговый бизнес с нуля.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.