+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оплата аренды земельного участка (выплата)

Содержание

Арендная плата за земельный пай — размер выплаты

Оплата аренды земельного участка (выплата)

Земельный пай представляет собой недвижимое имущество, которое может принадлежать частным лицам или сельскохозяйственным предприятиям. Само данное понятие применяется в территориям, предназначенным для выращивания сельскохозяйственных культур.

Одной из особенностей землепользования в Российской Федерации является то, что производители сельскохозяйственной продукции, зачастую, возделывают арендованную земли. То есть участки территорий принадлежат частным лицам, которые отдает их в пользования предприятиям, работающим в сфере сельского хозяйства.

Такие правоотношения предполагают внесения пользователями арендной платы за обрабатываемые участки территорий.

Как и кому выплачивать арендную плату за земельные паи?

Земельный пай является недвижимостью и на него необходимо оформить собственность. Тогда владелец участка получит возможность распоряжаться им свободно и извлекать прибыль. Как правило, распоряжение участком заключается в передаче его в аренду крупным землепользователям.

Соответственно, сторонами в правоотношениях являются частный собственник территории и ее арендатор. Такая форма отношений означает необходимость заключения между сторонами договора об аренде. Следовательно, пользователь должен будет перечислять плату владельцу за обработку его территории.

Таким образом, арендатор должен регулярно производить выплаты арендной платы за территорию, которую он использует. Данная процедура происходит в соответствии с положениями заключенного между сторонами договора. В нем отражается порядок выплаты и ее размер.

При этом выплата может осуществляться в денежном эквиваленте или же в натуральном выражении, то есть в получении сельскохозяйственной продукции.

Хотя в каждом случае могут быть свои нюансы, но общий порядок выплаты имущественного пая, а точнее, арендной платы за него, включает следующие этапы:

  1. Собрать необходимую сумму, в соответствии с условиями договора.
  2. Уведомить арендодателя о планируемом внесении платы.
  3. Передать средства оговоренным в договоре способом. Наиболее распространены два варианта: наличные средства (как правило, денежным переводом или лично) и переводы между банковскими картами.

Кстати, про оформление договора переуступки права аренды земельного участка между физ. лицами написано в этой статье.

Размер арендной платы за земельный пай

Очевидно, что размер выплаты напрямую зависит от площади переданного в аренду участка. Чем больше пай, тем выше будет арендная плата за его эксплуатацию.

Кроме того, гражданским законодательством установлена свобода договорных отношений. Поэтому, конкретные размеры могут быть любыми и определяются по результатам согласования выплаты между сторонами. При этом минимальный размер арендной платы за земельный пай не установлен.

Вместе с тем, арендная выплата может устанавливаться в процентном отношении к стоимости самого участка. Условия, сколько процентов составляет арендная плата за земельные паи, определяются местными властями. По сложившейся практике, размер выплаты не превышает 5% от кадастровой цены территории.

Налог на прибыль с пенсионеров на арендную плату за земельный пай

Согласно положениям налогового законодательства, выплата по аренде участка, представляет собой доход. А нормы закона устанавливают обязанность граждан выплачивать налог со всех источников дохода. И такая обязанность распространяется на получение оплаты за использование обозначенных территорий.

На них действует стандартная ставка в 13%, установленная для всех физических лиц. Перечислять налог следует по окончанию налогового периода, при получении вознаграждения от арендатора.

При этом сложности возникают при натуральной оплате за территорию. А именно такая оплата практикуется наиболее часто. Как правило, владельцы участков получают оплату растительным маслом или зерном. Соответственно, в договоре необходимо предусмотреть фиксированную сумму оплаты, которая и будет облагаться налогом.

Между тем, следует также предусмотреть и возможность отдавать оплату в натуральном выражении, эквивалентном размеру оплаты за земельный пай.

Налог на земельный пай для физических лиц

Важно учитывать, что для физлиц предусмотрен свой порядок налогообложения. Это касается как непосредственных владельцев земельных участков, так и арендаторов.

Земельный налог для физических лиц начисляется до 1 июля. При этом соответствующие налоговые уведомления направляются владельцам участков и земельных долей, а также постоянным землепользователям. Внести оплату нужно в течение 60 календарных дней от момента, когда гражданин получил уведомление от налоговой службы. Размер данной суммы можно узнать в местном налоговом органе.

Для землевладельца, сдающего участок или его часть в аренду, предусмотрен отдельный порядок налогообложения, в силу того, что у него возник новый источник дохода. Размер налога с доходов физических лиц (НДФЛ) составляет 18%, плюс обычно нужно добавлять военный сбор в размере 1,5%.

При этом, если землевладелец сдает земельный участок в аренду представителю или непосредственно субъекту хозяйствования, то он может не подавать декларацию по налогу на доходы. Если передача земли в аренду осуществляется в адрес другого физического лица, то в обязанности арендодателя входит самостоятельное проведение декларации его доходов, а также выплаты НДФЛ и военного сбора.

Доверенность на получение арендной платы за аренду земельного пая

Заключение соглашения между сторонами не исключает выступление от имени владельца его доверенного лица. Для этого нужна доверенность, удостоверенная нотариусом. Такая доверенность должна предусматривать конкретное право лица – заключать соглашение об аренде территории доверителя и получать выплату за использование его собственности.

Только на основании данного документа, доверенное лицо может получать выплаты. Поэтому, арендатор в каждом случае должен убедиться в наличии доверенности и ознакомиться с ее содержанием.

Скачать образец доверенности

Что делать, если арендатор не платит арендную плату за земельный пай?

Перечисление денежных средств за использование таких объектов является существенным условием соглашения сторон. Пропуски платежей могут стать поводом для расторжения соглашения в одностороннем порядке.

Согласно закону, для этого достаточно пропуска двух платежей. Как правило, они ежемесячные. Следовательно, если два месяца денежные средства не поступают, то владелец может потребовать расторжения соглашения.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Плата за аренду и порядок отчисления налогов за земельные участки

Оплата аренды земельного участка (выплата)

По законодательству РФ использование земель является платным. Формами оплаты выступают арендная плата за землю и налоги.

Арендная плата закрепляется договором по соглашению сторон в соответствии с нормативно-правовыми актами местного и государственного уровня.

Налоги, в свою очередь, представляют собой властные предписания государства пользователям земли на обязательную уплату определенных Налоговым кодексом платежей. При уплате налогов предусмотрены изъятия земель из тех, которые подлежат оплате налога, а также льготы на выплаты налогов по земельным участкам.

Законодательство

За земельные участки, передаваемые в аренду, взимается арендная плата (п. 3 ст. 65 ЗК РФ). Определение размера оплаты аренды земельного участка — существенное условие договора аренды земельного надела.

Статья 39.7 Земельного кодекса РФ устанавливает величину платы за аренду земельного участка, который принадлежит государству или муниципальной администрации.

https://www.youtube.com/watch?v=2Xqh9BbPy7s

Это принципы:

  • Предсказуемости расчета размера платы за аренду, по которому нормативно-правовыми актами органов государственной власти и местного самоуправления закрепляется порядок определения суммы арендной платы и ситуации, при которых возможно пересмотреть размер оплаты по требованию арендодателя в одностороннем порядке;
  • При расчете арендной платы должна быть организована предельно допустимая простота расчета, что означает определение платы на основе кадастровой стоимости;
  • Недопущение ухудшения экономического состояния пользователей и владельцев земельного участка в ходе переоформления ими своих прав на землю. Данный принцип закрепляет невозможность превышения размера платы за аренду в связи с переоформлением прав на землю более чем в 2 раза по сравнению с земельным налогом на такой земельный участок;
  • Принятие во внимание необходимости в поддержке социально значимой деятельности путем фиксирования размера арендной оплаты в границах, не превышающих земельный налог. Принцип также защищает интересы лиц, которые по законодательству освобождаются от уплаты налога на землю;
  • Запрет необоснованных предпочтений. Это означает, что размер арендной платы не должен различаться за земли публично-правового образования, относящиеся к одной земельной категории, применяемые для одного и того же назначения и предоставляемые по одинаковым основаниям.

Пункт 4 статьи 22 ЗК РФ об аренде земельных участков устанавливает, что размер платы за аренду земли определяется договором аренды. Естественно, при определении размера оплаты в договоре необходимо опираться на вышеназванные законодательные принципы.

Формы платы за землю

Арендная плата, земельный налог, налог на недвижимость и нормативная цена земли являются формами платы за земельный участок (ст. 65 ЗК РФ).
Налогообложению подлежат арендованные земельные участки, их части и доли земельных участков в общей долевой собственности, предоставляемые физическим и юридическим лицам на праве собственности, владения и пользования.

Земельный налог — местный сбор, относящийся к доходам в бюджет муниципальных властей. Среди всех источников налоговых поступлений налог на землю составляет 12-20 %.

Важным показателем является нормативная стоимость земли — размер вложенных в участок средств или стоимость произведенной на земле продукции. К нормативной стоимости земли также относят рентообразующую способность участка, объем и соотношение спроса и предложения на земельном рынке, спрос платежеспособного населения, инфляцию, налоговые вычеты и прочие факторы.

Нормативная стоимость земли необходима для возмещения ущерба из-за отчуждения земли и вынужденной консервации (долгосрочное сохранение).

Что такое арендная плата?

Арендная плата — разновидность внесения платежей за использование земельного участка, устанавливаемая договором аренды. Арендная плата является регулярными платежами за аренду земельного надела по договору аренды земли.

Величина, сроки и условия внесения платы за аренду земли определяются договором на основании нормативно-правовых актов.

Как определяется размер арендной платы?

Собственником участка может быть:

  • Физическое или юридическое лицо (гражданин или организация);
  • Муниципалитет, субъект РФ, государство.

Земли физических и юридических лиц

Земли граждан и организаций сдаются в аренду за плату, которая рассчитывается по определенной формуле:

А = С * Р, где

  • А — размер платы за аренду;
  • С — рыночная цена земли, рассчитываемая путем независимой экспертизы. Независимую экспертизу необходимо проводить не ранее, чем за полгода до даты получения прав арендатора на землю;
  • Р — ставка рефинансирования Центробанка РФ. Ставка рефинансирования устанавливается в начале года и будет действовать только для договоров найма земли, заключенных в этот год.

Земли государства и муниципалитета

Государственные и земли местных региональных властей — это преобладающая часть всех земельных участков территории России. Регламентация размеров арендной платы является важнейшей частью определения доходов в казну государства.

По Земельному кодексу РФ арендатор государственных и муниципальных земель может вносить оплату 2-мя способами:

  1. Земельный налог;
  2. Налог на недвижимость.

В соответствии с пунктом 2 Правил определения размера арендной платы, а также порядка, условий и сроков внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности Российской Федерации размер арендной платы определяется следующими методами:

  • На основании кадастровой цены земельных наделов;
  • По итогам торгов, проводимых на аукционе;
  • По ставкам арендной платы либо методическим указаниям по ее расчету, утверждаемым Министерством экономического развития РФ;
  • На основании рыночной цены земель, которая устанавливается законодательством России об оценочной деятельности.

Если арендуемый земельный участок предоставляется арендатору без организации торгов с определенной целью, то плата рассчитывается по кадастровой стоимости в размере:

  1. 0,01 % от ее суммы в отношении земельных наделов:
    • Предоставленных физ. или юр. лицу, у которых есть право освободиться от внесения земельного налога, что закреплено нормативной базой о налогах и сборах;
    • Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если при таком снижении налоговая база оказывается равной нулю;
    • Предоставленных физическому лицу с правом на снижение налоговой базы в случае, если налоговый вычет меньше налоговой базы. В такой ситуации 0,01 % будет действовать в отношении платы, которая равняется размеру такого налогового вычета.
    • Изъятых из оборота, если земля может быть передана в арендные отношения в соответствии с федеральным законодательством;
    • Загрязненных отходами высокой токсичности, радиоактивными веществами. Также земли, на которых произошло заражение, загрязнение и деградация, не включая ситуации с консервацией земель и изъятием их с оборота;
    • Предоставленных в целях расположения диппредставительств других стран и консульских учреждений в России, если иной порядок не установлен международными соглашениями.
  2. 0,6 % от кадастровой стоимости в отношении земель:
  3. 1,5 % от цены по кадастру для земельных наделов в случаях, предусмотренных статьей 39.7 ЗК РФ пунктом 5.
  4. 2 % от кадастровой стоимости при земельных участках:
    • Предоставленных недропользователю в целях осуществления работ, касающихся использования недр;
    • Предоставленных без организации торгов, на котором нет зданий, сооружений, объектов неоконченного строительства и пр.

Как на размер арендной платы влияет месторасположение земельного участка?

При определении размеров арендной платы за землю в разных регионах на различных уровнях применяются свои системы коэффициентов.

К примеру, по Закону Московской области от 07.06.1996 № 23/96-ОЗ «О регулировании земельных отношений в Московской области» в определенных ситуациях размер платы за аренду измеряется формулой с 3-мя коэффициентами:

А=Аб×Кд×Пкд×Км×S, где

А — арендная плата за землю, Аб — базовый размер платы, Кд — коэффициент, учитывающий разновидность разрешенного способа применения земли, Пкд — корректирующий коэффициент, Км – коэффициент, учитывающий территориальное местонахождение надела в муниципальном регионе, S — площадь арендуемой земли.

Что такое налог на аренду земельного участка (НДС)?

Земля относится к природным ресурсам в соответствии с пунктом 1 статьи 1 Земельного кодекса России. В то же время право пользования природными ресурсами не облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 17 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Юридическим лицом, являющимся арендатором, представляется в налоговую по месту своей регистрации соответствующая налоговая декларация по НДС. Но так как вышеуказанные нормы освобождают арендную плату за земельные участки от НДС, то налоговым агентам необходимо только заполнить раздел 7-ой налоговой декларации об операциях, не подлежащих налогообложению.

Второй раздел декларации по такой операции не заполняется. Декларацию необходимо заполнить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения».

Как рассчитывается налог на земельный участок?

Налоговая сумма рассчитывается в конце налогового периода (1 год) соответственно процентной доле налоговой базы по налоговой ставке, если иной порядок не предусматривается пунктами 15 и 16 НК РФ.

Оплачивается налог на сданный в аренду земельный участок налогоплательщиками в бюджет по месту расположения земли. Порядок и сроки уплаты устанавливаются нормативными документами представительных органов муниципалитета (законы Москвы, Санкт-Петербурга, Екатеринбурга).

Расчет суммы налога производится формулой:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

  • в которой Кст — кадастровая цена земельного надела (кадастровую стоимость можно выяснить на официальном сайте Росреестра либо с помощью кадастровой карты);
  • Д — размер доли в праве на землю;
  • Ст — размер налоговой ставки (налоговая ставка отображается в справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте Федеральной налоговой службы);
  • Кв — коэффициент владения землей (используется лишь в ситуации, когда владение составляет неполный год).

Как рассчитывается налог на земли лесного фонда?

Налогообложение за земли лесного фонда определяется за время лесопользования на единицу площади освоенного леса эксплуатационного характера, на которых заготавливается древесина. Взимается налог вместе с платой за использование лесов в размере 5 % от платы за древесину, которая отпускается на корню.

Как рассчитывается налог на земли водного фонда?

Ставка налога на земли водного фонда за границами населенных пунктов, предоставленные предприятиям сфер промышленности, транспорта, связи и прочего назначения в целях создания продукции из рыбы также будет равняться 0,3 %.

При этом не имеет значения, какому предприятию была предоставлена земля водного фонда, главное — это наличие целевого назначения в виде производства рыбных продуктов.

Когда аренда земли не облагается НДС?

Продажа прав (реализация долей) земельных наделов не облагается налогом (НДС) согласно части 2, главы 21, ст. 146, п. 2 Налогового кодекса РФ.

Объектом налогообложения также не будут признаваться земли, на которых государственные органы в целях осуществления возложенных на них законодательством полномочий в какой-либо сфере государственной деятельности оказывают услуги населению.

Налог на добавленную стоимость не будет взиматься с земель, исключенных из оборота, на которых расположены объекты культурного наследия, определенные участки лесного и водного фондов.

Уплата налогов и арендной платы при переходе аренды земли по наследству

Если на протяжении года право собственности, право пожизненного наследуемого владения, право постоянного (бессрочного) пользования земельными наделами перешли от одного лица к другому, налог на землю будет считаться и предъявляться к оплате прежним собственником земли, землевладельцем, землепользователем с 1 января данного года и до того месяца (включая его), в котором было утрачено право на земельный надел. Новый арендатор-наследник платит только со следующего месяца после месяца возникновения прав на землю.

За земельные участки, на которых расположены наследуемые жилые дома, нежилые здания и сооружения, платить налог следует с даты открытия наследства. Дата, время, момент открытия — день смерти наследодателя.

Наследники, принявшие наследство до того, как наступил срок налогового учета, платят налог вместе со всеми налоговыми обязательствами наследодателя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Оплата аренды земельного участка (выплата) – в 2020 году, договор, кадастровый, размер и стоимость, порядок

Оплата аренды земельного участка (выплата)

Вопрос распределения земельных участков на территории Российской Федерации остается актуальным. Действующий порядок предоставления территорий в пользование предусматривает два варианта владения – перевод в непосредственную собственность или аренда. Каждый из них предусматривает внесение определенной платы, что в полной мере регламентируется нормами Земельного и Налогового Кодекса РФ.

Для понимания того, как производится оплата аренды земли в 2020 году, следует ознакомиться с законодательными нормами, со способами определения задолженности, с существующими способами оплаты, с порядком расчета, со сравнительными характеристиками кадастровой и рыночной стоимости, а также с замечаниями на счет налоговых выплат.

Что говорится в законодательстве

Выплата по аренде земельных участков производится на основании норм, указанных в статье 65 Земельного Кодекса РФ. Действующее законодательство гласит, что право на установление фактической стоимости в рамках использования участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, имеют федеральные или региональные органы власти.

Размер и срок оплаты аренды земельного участка указываются в соответствующем соглашении, который составляется заинтересованными сторонами. С правовой точки зрения арендные платежи могут быть отнесены к разделу основополагающих условий договора. Это прямо указывает на факт того, что сумма не может быть изменена в одностороннем порядке ни при каких обстоятельствах.

Статья 65. Платность использования земли

Преждевременное прекращение действия соглашения может быть достигнуто в случае нарушения установленных правил использования территориального надела или при допущении плательщиком просрочки выплат. Земля используется только по целевому назначению, определяемому сторонами сделки в рамках основного документа.

Образец договора аренды земли:

Где можно узнать и уточнить

Информация о наличии долговых обязательств по арендным выплатам предоставляется государственными органами, имеющими полномочия по распоряжению кадастром.

Получение информации производится заинтересованными лицами по территориальному признаку в следующих учреждениях:

  • в отделении федерального агентства по управлению имуществом, если земля находится в собственности государства;
  • в отделении департамента земельных правоотношений конкретного федеративного субъекта;
  • в местной администрации.

Граждане могут воспользоваться несколькими вариантами определения долговых обязательств по аренде:

  • личное обращение в уполномоченный орган исполнительной власти, где на руки заинтересованному лицу выдается выписка с актуального лицевого счета;
  • личная проверка того, как производится оплата аренды земельного участка через Интернет – для этого нужно перейти на официальный портал государственных услуг, где можно узнать и задолженность;
  • обращение в режиме онлайн на официальный сайт территориального органа исполнительной власти;
  • получение уведомления от фактического арендодателя, которое может содержать в себе сведения о начислении пени за просрочку – данная возможность должна быть в обязательном порядке прописана в договоре.

Существующие способы

Действующий арендатор может на законных основаниях оплатить полную стоимость использования участка земли следующими способами:

Совершение непосредственных выплатОсуществляется на основании арендного соглашения, заключенного ранее между физическими или юридическими лицами.
Оплата налогового сбора за использование землиВ большинстве регионов Российской Федерации налоги выступают в качестве основного способа оплаты аренды.
Оплата налога на недвижимость, расположенную на конкретной территорииДанный формат выплат используется сравнительно редко в силу своей новизны.

Для осуществления выплат обычно используется классическое платежное поручение. Для совершения операции необходимо обратиться напрямую к арендодателю или в любую финансовую организацию, например, в Сбербанк.

Базовая и дополнительная информации

Под арендой понимается передача имущественных ценностей на временной основе и за определенную плату.

Земельные участки могут быть оформлены в аренду на минимальный срок до 1 года,  а максимальные временные рамки составляют 9 лет.

Нормативы, прописанные в действующем Земельном Кодексе РФ, гласят, что заинтересованные категории граждан должны обязательно выплачивать определенную сумму средств за пользование.

Порядок определения размера выплат определяется уполномоченными органами региональной власти в индивидуальном порядке. В базовую сумму обычно включается кадастровая стоимость, помноженная на специальные показатели, утвержденные властными структурами.

Оплата считается основной нормой соответствующих договоров.

Важно помнить о том, что в случае организации публичных торов, в рамках которых реализуется право на арендное пользование землей, предназначенной, например, под гараж, первоначальная стоимость определяется в зависимости от актуальных положений нормативных актов, регламентирующих оценочную деятельность.

После завершения аукциона между сторонами заключается арендное соглашение с обозначенными выплатами за следующие 12 месяцев. Важно прикрепить квитанцию об оплате государственной пошлины. Обязательство по выплатам возникает у действующего пользователя участка сразу после получения на руки всего комплекта правоустанавливающей документации.

Принцип оплаты аренды земельного участка

Нормы действующего федерального законодательства устанавливают, что взимание выплат за использование арендуемой земли может производится не только в денежном эквиваленте. Фиксированный размер может быть определен арендатором в формате оказанных владельцу участка услуг или в виде части приобретенных выгод от коммерческой деятельности.

Анализ теперешней ситуации и прогнозы

Несмотря на относительную экономическую стабильность, стоимость по арендным соглашениям продолжает снижаться. Тенденция довольно отчетная, несмотря на незначительные изменения в ценообразовании. Падает стоимость аренды земель, предназначенных для индивидуального строительства и ведения сельскохозяйственной деятельности.

В 2020 году аренда одного гектара земли. выделяемого под сельхозназначение стоит от 500 рублей в год. Для 10 соток земли в крупных городах устанавливается стоимость от 6 000 рублей за аналогичный период.

Очевидно, что размер выплат по аренде напрямую зависит от актуальной экономической ситуации в стране и конкретном регионе. Пик последнего финансового кризиса миновал.

Что может указывать на факт нового подъема, в том числе и роста цен на аренду земельных участков.

Специалисты прогнозируют, что в период до 2020 года цена будет напрямую зависеть от внутренней ситуации в стране, а, следовательно, будет несколько повышаться.

Образец договора субаренды земельного участка:

Как определить размер суммы

Для расчета арендной платы применяются показатели кадастровой стоимости и нормативной цены. Порядок определения итоговой суммы полностью регламентируется статьей 3 Федерального Закона №137 от 2001 года. Что касается понятия нормативной стоимости, то оно прописывается в Федеральном Законе №1738-1.

Величина нормативной цены прямо зависит от места фактического размещения участка земли, его категории и наличия возможности получения дохода в рамках эксплуатации в течение определенного времени. Конечный размер выплат определяется фактическим собственником и в каждом конкретном случае согласуется с арендатором.

Практика расчета кадастровой и рыночной стоимости территориальных наделов регулируется действующим законодательством. Для этих целей обычно применяется федеральное законодательство, регламентирующее оценочную деятельность на территории Российской Федерации.

Важно помнить, что установленный размер выплат может быть изменен только по взаимному согласию сторон.

Сравнение кадастровой и рыночной

Оценка стоимости кадастра на государственном уровне необходима для каждого отдельного земельного участка. В данных рамках производится учет нескольких факторов. Влияющих на итоговую сумму. В некоторых случаях стоимость кадастра может приравниваться к рыночной цене.

В случае проведения кадастровой оценки официально закрепляется следующая информация:

  • о границах;
  • об общей площади;
  • о планах территориального размещения.

Несмотря на наличие очевидной зависимости между рыночной и кадастровой стоимостью, иногда они могут довольно сильно отличаться. Дело заключается в том, что на сумму влияют главные рыночные показатели – спрос и предложение. На эти параметры серьезное влияние, в свою очередь, оказывает экономическая ситуация в стране.

Замечания насчёт налогов

Земельные участки относятся к природным ресурсам на основании статьи 1 действующего Земельного Кодекса РФ. В то же время важно учитывать факт того, что право использования таких ресурсов не облагается налоговыми сборами на добавленную стоимость, о чем гласит статья 149 Налогового Кодекса РФ.

С учетом соответствующих норм можно сказать, что арендная плата, которую вносят физические лица или организации за пользование государственной или муниципальной землей, освобождается от НДС в соответствии с вышеуказанной статьей рассматриваемого Кодекса.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Что касается юридических лиц, выступающих в качестве непосредственных арендаторов, то ими в территориальные налоговые инспекции предоставляется специальная декларация по НДС.

В силу того, что прописанные законодательные нормы освобождают арендную плату по земельным участкам от таких сборов, все налоговые агенты обязуются оформить только раздел №7 необходимой декларации об операциях, которые не подлежат налоговому обложению.

Этот документ содержит в себе исчерпывающую информацию об утверждении формы налоговой документации в рамках выплаты налоговых сборов на добавочную стоимость. Образец декларации можно найти на официальном сайте ФНС.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Оплата аренды земельного участка физических лиц

Оплата аренды земельного участка (выплата)

Оплата аренды земельного участка физических лиц – специальная плата, которая должна упрачиваться теми, кто получил землю в ареду от государства. Как узнать задолженность по аренде земельного участка?

При аренде земельного участка заключается договор. В нем подробно прописываются условия оплаты.

Арендную плату за землю следует отличать от налога за землю:

Арендная плата за землю

Земельный налог

Плательщик

арендатор по договору

землепользователь по иным, отличным от аренды основаниям

Порядок и соки уплаты

в соответствии  с договором аренды

установлены Налоговым Кодексом РФ

Кто начисляет

арендодатель

налоговые органы

Извещение о начисленных суммах

арендатор самостоятельно забирает расчет на бумаге у арендодателя, либо арендодатель размещает его в электронной форме на портале государственных и муниципальных услуг

налоговые уведомления рассылаются по почте на бумаге, либо размещаются в личном кабинете налогоплательщика на портале http://www.nalog.ru/

 Платежи совершаются безналичным способом через банковский перевод:

  • непосредственно в отделении банка, через операциониста, которому представляется документ с платежными реквизитами,
  • через платежные интернет-сервисы,

к которым относятся:

  • онлайн-сервисы банков,
  • портал http://www.gosuslugi.ru.

Можно выделить следующие преимущества интернет-платежей:

  • платеж выполняется, не выходя из дома, что cэкономит время на визит в банк;
  • оплатить АП допускаются в любое время, без учета режима работы банковского отделения;
  • реквизиты платежного поручения формируются сервисом автоматически, можно не опасаться ошибок;
  • электронный образ платежки сохраняется в сервисе, откуда в любой момент можно ее скачать и распечатать в любом количестве;
  • комиссия за совершение платежа меньше, чем при обслуживании в отделении банка.

Как узнать задолженность по аренде земельного участка

Начисляют и учитывают платежи за аренду государственных земель, в зависимости о принадлежности участка, следующие органы:

  • федеральное агентство по управлению государственным имуществом, или Росимущество, если земля находиться в федеральной собственности,
  • департамент имущественных и земельных отношений субъекта федерации, если участок отнесен к введению региона,
  • орган по управлению имуществом администрации района, если участок относится к поселению, входящему в состав муниципального района,
  • администрация поселения, в случае расположения участка на территории этого поселения.

В договоре указывается конкретный орган, ответственный за начисление и размещение сведений об арендных платежах.

Арендатор может получить сведения и документы о начислении АП следующими способами:

  • лично прибыть в уполномоченный орган, специалист которого выдаст справку о состоянии лицевого счета с подробной информацией о состоянии расчетов и реквизита для перечисления АП,
  • посетить личный кабинет на портале государственных услуг и муниципальных услуг субъекта РФ,
  • обратиться в электронную приемную на сайте органа исполнительной власти;
  • направить электронный запрос в информационный сервис, установленный на большинстве сайтов управлений имущественных и земельных отношений по субъекту РФ,
  • обратиться на портал http://www.gosuslugi.ru,
  • получить уведомление от арендодателя с предложением об оплате долга и пени за просрочку, предусмотренными условиями договора.

Указанное уведомление направляется арендодателем в отношении просроченной задолженности, срок оплаты по которой истек. Если арендатор не исполнит уведомление в установленный в нем срок, то арендодатель возбуждает в суде дело о досрочном расторжении договора аренды и изъятии земельного участка.

Уточнение стоимости оплаты за аренду земли

Уточнение АП производиться при следующих обстоятельствах:

  • ежегодно, но не ранее чем через год с момента заключения договора аренды, на размер инфляции, утвержденный законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
  • при изменении кадастровой стоимости участка, если она является базой для определения АП по условиям договора, перерасчет проводят по состоянию на 1 января года, следующего после изменения кадастровой стоимости;
  • переоценка рыночной стоимости участка, если она является базой определения АП, не чаще одного раза в пять лет;
  • при изменении условий предоставления земельного участка, например, землепользователь утратил право на налоговую льготу, ставка арендной платы для него также подлежит пересмотру.

Пересчет на уровень инфляции не применяется для уточнения АП при изменении кадастровой или рыночной стоимости.

Сроки оплаты за аренду земельного участка

Размер АП определяется за год. Постановление № 582 устанавливает, что договор должен содержать условие об оплате не реже, чем один раз в полгода, пропорциональными платежами. Это значит, что при оплате два раза в год каждый платеж составляет половину от годовой суммы.

Договор аренды может содержать условие о ежемесячной оплате. В этом случае ежемесячная сумма будет составлять 1/12 от годовой.

Размер оплаты за аренду земельного участка

Основные правила определения размера АП, установлены Постановлением Правительства РФ № 582 от 16.07.2009года.

Указанное постановление определяет арендную плату как произведение базы на процентную ставку АП.

Базой для определения АП может быть:

  • кадастровая стоимость ЗУ;
  • стоимость права аренды по результатам аукционных торгов;
  • рыночная стоимость права аренды ЗУ. 

Ставки арендной платы

Ставки АП, в %

Категории ЗУ и арендаторов, в отношении которых они применяются

0,01

ЗУ, предоставленные:

·         физическим лицам, освобожденным полностью или частично от уплаты земельного налога,

·         из состава земель, изъятых из оборота.

0,6

ЗУ, предоставленного гражданину для:

·         индивидуального жилищного строительства,

·         ведения личного подсобного хозяйства,

·         садоводства,

·         огородничества,

·         cенокошения,

·         выпаса сельскохозяйственных животных.

ЗУ, предоставленные крестьянскому фермерскому хозяйству для ведения его деятельности.

1,5, но не выше размера земельного налога

ЗУ, предоставленный гражданам по праву первоочередного либо внеочередное предоставления ЗУ.

2

ЗУ, предоставленного

·         без проведения торгов,

·         при отсутствии на нем объектов недвижимости,

·         в случаях, не указанных выше.

Как оплатить аренду земельного участка через госуслуги

Услуга на портале доступна:

  • в региональном разделе сайта,
  • для землепользователей, арендующих участки в регионах, которые ведут на портале соответствующий раздел.

На сегодняшний день не все субъекты внесли сведения об аренде земли в региональные разделы сайта.

  1. Пользователю необходимо зарегистрироваться на портале, получив логин и пароль. Самым популярным логином на портале является номер страхового пенсионного свидетельства СНИЛС. Пароль пользователь может придумать сам в соответствии с требованиями портала, либо сайт сгенерирует его автоматически. 
  2. После завершения процедуры регистрации, следует войти на портал, активировав логин и пароль. Пользователь попадет на главную страницу, на которой справа будет кнопка: «Выбрать услугу».
  3. Нажав на нее, попадаем в «Каталог услуг». 
  4. В каталоге следует выбрать раздел «Квартира, строительство и земля».
  5. Если услуга оплаты АП доступна в этом регионе, то внизу раздела будет кнопка «Предоставление в аренду земельных участков».
  6. Здесь следует выбрать кнопку «Платежи». Услуга может оказать недоступной даже для тех регионов, которые ведут на портале сведения об аренде ЗУ. В разделе будут содержаться сведения об обязательствах пользователя по уплате арендной платы. Нужно выбрать платеж и способ оплаты из числа, предложенных сайтом:
  • со счёта мобильного телефона российских операторов;
  • с любой банковской карты;
  • электронными деньгами WebMoney или «Яндекс.Деньги», в некоторых регионах доступен Qiwi-кошелёк.
  1. Дальше следует заполнить реквизиты всплывающих запросов. После подтверждения платежа система сформирует чек, который можно сразу распечатать, либо переслать по электронному адресу плательщика.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.