+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Платит ли банк ндс

Содержание

Банки будут выявлять схему уклонения от НДС

Платит ли банк ндс

Центробанк и ФНС продолжают отлов компаний, уклоняющихся от уплаты налогов, в частности, от налога на добавленную стоимость.

Арсенал методов разоблачения организаций, практикующих схемы ухода от НДС, регулярно пополняется.

Так, в феврале 2018 года Банк России наделил кредитные организации правом приостанавливать операции по счетам клиентов на основании признака уплаты налога (Методические рекомендации ЦБ РФ от 16.02.2018 № 5-МР).

Банки контролируют НДС, опираясь на оценку объема отчислений в бюджет в соответствии с масштабом деятельности налогоплательщика. Другими словами, банки обращают внимание на размер НДС, фигурирующий в исходящих платежках, и соотносят его с рекомендуемым ЦБ уровнем.

Если кредитная организация увидит, что в денежных переводах клиента присутствуют признаки уклонения от НДС, например, предприниматель снизил рекомендованный объем налоговых отчислений или же вовсе налог не перечислил, операции по счету клиента могут быть приостановлены, а интернет-банк заблокирован.

Конечно, данная система — повод отказаться от «секретных» схем заплатить налогов поменьше. Но что делать тем компаниям, кто попадает под подозрение в силу особенностей своей деятельности?

О контроле перечисления и расчете НДС банками, сомнительных операциях и организациях, которые рискуют больше всего, рассказываем в нашем материале.

Зачем нужен контроль НДС в банках

Цель директивы ЦБ — выявление фирм-однодневок, которые намеренно уклоняются от уплаты налогов. Поэтому в Методических рекомендациях кредитным организациям предлагается усилить контроль над всеми платежами, содержащими НДС, и приостанавливать операции, не внушающие доверия.

21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию

В список таких операций Центробанк включил действия, результатом которых может являться:

  • уход от уплаты налогов (в т.ч. НДС) и/или таможенных платежей;
  • вывод денег из страны;
  • отмывание незаконных доходов.

Важно!

Центробанк и ФНС считают подозрительными те компании, которые преобладающую часть денежных средств получают с выделенным налогом на добавленную стоимость (например, это может быть платежка от покупателя товара), а перечисляют практически всю сумму уже без НДС (например, поставщику компонентов).

Банк России даже рекомендует контрольные соотношения, характерные для схем обналичивания, — НДС выделен более чем в 70% платежей, направленных на зачисление денежных средств на клиентский счет, и менее чем в 30% платежей, подразумевающих списание средств со счета клиента.

К слову, в тех же методических рекомендациях ЦБ акцентирует внимание, что налоговые платежи в размере ниже рекомендованного — не единственное основание «наградить» компанию статусом подозрительной, а операции по счету клиента признать сомнительными.

Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета

Как банки контролируют НДС

Кредитным организациям рекомендовано проверять платежи с НДС еженедельно. У клиентов, заподозренных в использовании схем ухода от налогов, банк обязан запросить документы, подтверждающие, что налоговый платеж все-таки был, либо у компании есть основания его не уплачивать.

В ситуациях, когда предприниматель отказался предоставлять запрашиваемые документы или же информация, содержащаяся в них, не соответствует действительности, кредитная организация блокирует любые движения средств по счету клиента.

Важно!

Если в течение одного календарного года банк дважды (или более раз) отказывал клиенту в выполнении распоряжений, он полномочен расторгнуть с клиентом договор обслуживания и закрыть счет (абзац 3 пункта 5.2. статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

В каких операциях банки видят схемы обналичивания с НДС

ЦБ РФ с учетом сложившейся банковской практики сформировал список рискованных операций, в которых предприниматели активно используют схемы уклонения от НДС. Главным образом такие платежи предполагают списание денежных средств без выделенного налога на добавленную стоимость. В качестве примера можно привести:

  • денежные переводы в адрес «Почты России»;
  • перечисление денежных средств платежным агентам;
  • переводы физлицам на банковские счета, операции по которым осуществляются с использованием банковских карт;
  • перечисление денежных средств на счета туристических компаний.

Если добросовестной организации необходимо осуществить денежный перевод, который попадает в приведенный выше перечень, стоит с пониманием отнестись к повышенному интересу со стороны банковской структуры и заранее подготовить документы, подтверждающие уплату налога (либо право не платить его).

В каких отраслях много незаконных схем ухода от НДС

Центробанк в своей методичке также составил список отраслей экономики, в которых предприниматели чаще всего пользуются услугами фирм-однодневок, созданных с целью получения незаконной налоговой выгоды. К подозрительным отраслям относятся:

  • сельское хозяйство, торговля строительными и лесоматериалами;
  • грузоперевозки автомобильным транспортом;
  • строительство;
  • оптовая торговля металлоломом;
  • предоставление персонала;
  • торговля драгоценными металлами, драгоценными камнями и ювелирными изделиями.

Допустим, у клиента даже в мыслях не было обойти закон, уклонившись от НДС, но банк заподозрил в благих намерениях недобрый умысел и заблокировал счет.

Что делать? Наши эксперты рекомендуют как можно быстрее предоставить в кредитную организацию запрашиваемые документы.

Проанализировав их, банк установит, что в операциях по счету клиента отсутствуют признаки схемы ухода от НДС, и восстановит обслуживание.

Резюме

  1. Банки контролируют не только сам факт перечисления в бюджет НДС, но и оценивают размер налоговых отчислений в зависимости от масштаба деятельности компании.
  2. Если клиенту необходимо провести одну из операций из списка подозрительных, пристальное внимание со стороны банка обеспечено.

  3. Чтобы обезопасить себя от блокировки операций по счету, клиенту необходимо иметь документы, подтверждающие уплату НДС либо право не платить налог.

Если ваша компания перечисляет НДС ниже рекомендуемого Центрбанком минимума, и вы хотите обезопасить себя от претензий налоговиков, смело обращайтесь к нам.

Банковский контроль за НДС: кто еще проверяет ваши налоги

Платит ли банк ндс
Все изменилось. Отчитываться по НДС сейчас нужно не только перед налоговиками, но и перед банками. Не верите? Читайте рекомендации Центробанка России от 16.02.2018 № 5-МР. Ну, или нашу статью. Рассказываем, как изменились взаимоотношения банков с плательщиками НДС, и какие операции клиентов первыми попадут под подозрение.

Истребование документов банком и блокировка операций 

цель новой методички – борьба с фирмами-однодневками, которые используются в целях получения незаконной налоговой выгоды по НДС. В соответствии с ней банкам рекомендовано с 2018 года ужесточить контроль над всеми операциями, в которых фигурирует НДС, а также пресекать операции, попавшие в разряд сомнительных.

Если банк сочтет, что клиент уклоняется от уплаты налогов, от клиента потребуют представления доказательств его добросовестности. С этой целью будут запрошены документы, подтверждающие уплату НДС либо отсутствие оснований для его уплаты.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. ЦБ РФ выпустил новые методические рекомендации для банков. цель новой методички – борьба с фирмами-однодневками, которые используются в целях получения незаконной налоговой выгоды по НДС

2. Банкам рекомендовано с 2018 года ужесточить контроль над всеми операциями, в которых фигурирует НДС.

3. ЦБ РФ считает подозрительными тех клиентов банков, на счета которых преобладающая часть денег зачисляется с выделением НДС, а списывается в пользу контрагентов уже без НДС.

4. К подозрительным операциям Центробанк относит банковские переводы, в рамках которых наблюдается преимущественное списание денег без НДС.

5. Если банк сочтет, что клиент уклоняется от уплаты налогов, от клиента потребуют представить доказательства добросовестности. С этой целью будут запрошены документы, подтверждающие уплату НДС, либо отсутствие оснований для его уплаты. 

Если организация/ИП откажутся подтверждать уплату НДС или же представленные документы окажутся недостоверными, клиента ждут весьма печальные последствия.

Так, банки попросту откажут в приеме от клиента распоряжений на проведение операций по банковскому счету через интернет-банкинг.

То же самое касается и клиентов, в отношении которых в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности заявленных ими сведений. Пользоваться интернет-банкингом они тоже не смогут.

Операции будут возобновлены исключительно при условии предоставления подтверждающих уплату НДС документов.

При этом повторный отказ в проведении операции дает банку право в одностороннем порядке прекратить всякие отношения с клиентам. Банк сможет расторгнуть договор и закрыть его банковский счет (абз. 3 п. 5.2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации…»).

В дальнейшем клиент будет внесен в черный список, и открыть счет в другом банке ему будет затруднительно или вообще невозможно. Не исключено также, что вся информация о подозрительном клиенте будет передана налоговикам и правоохранителям.

Сверка данных учета НДС

  1. не пользуюсь    189 (43.35%)
    а что это?    136 (31.19%)
    пользуюсь часто, очень удобный сервис    66 (15.14%)
    пользуюсь редко    45 (10.32%)

Подозрительные клиенты

К подозрительным Центробанк относит тех клиентов, на счета которых преобладающая часть денег зачисляется с выделением НДС, а списывается в пользу контрагентов уже без НДС. Подобное, по мнению ЦБ РФ, свидетельствует об уходе налогоплательщика от уплаты налога либо о незаконном получении оснований для вычета по НДС и последующего его возмещения.

Центробанк приводит даже процентные соотношения, характерные для банковских операций подозрительных клиентов: 70% и 30%. Подозрительными считают клиентов, на чьи счета более 70% денег поступает с НДС, а списывается с НДС менее 30% в общем объеме списания денежных средств.

Такое соотношение рекомендуется использовать на первоначальном этапе применения методички. В дальнейшем банкам разрешается изменять соотношение таких платежей с учетом оценки риска каждого отдельного клиента.

ЦБ РФ также обращает внимание, что если все поступившие с НДС деньги списываются со счета без НДС в полном объеме, клиент обязан будет уплатить налог в размере, равном соответствующей ставке. Так, по операциям, облагаемым по ставке 18%, сумма НДС к уплате составит 18 % дебетового оборота. По операциям, облагаемым по ставке 10% – 10% дебетового оборота и т.д.

Контролировать данные соотношения банки обязаны теперь еженедельно. В случае, если соотношения вызовут сомнения в добросовестности плательщика, с него запросят документы, подтверждающие уплату налога в указанных размерах.

Отрасли с большим числом однодневок

Наряду с признаками сомнительных клиентов, ЦБ привел в своей методичке также список отраслей экономики, в которых чаще всего встречаются схемы получения незаконной налоговой выгоды с участием фирм-однодневок. Регулятор выделяет следующие сферы:

  • сельское хозяйство и торговля лесоматериалами и строительными материалами;
  • строительство и оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом;
  • сфера предоставления персонала;
  • торговля драгоценными металлами и камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий;
  • оптовая торговля металлическим ломом, включая лом черных и цветных металлов.

Подозрительные операции

К подозрительным Центробанк относит банковские переводы, в рамках которых наблюдается преимущественное списание денег без НДС. К ним относятся:

  • переводы денег на счета филиалов ФГУП «Почта России»;
  • переводы денег на счета платежных агентов;
  • переводы денег со счетов юрлиц на банковские счета физлиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;
  • переводы на счета лиц, осуществляющих туроператорскую и турагентскую деятельность.

Данный список рискованных операций составлен не просто так, а сформирован с учетом сложившейся банковской практики. В настоящее время все вышеуказанные переводы уже активно используются недобросовестными плательщиками в целях создания условий для неуплаты НДС.

Поэтому, осуществляя ту или иную операцию из приведенного перечня, стоит быть заранее готовым, что подобный перевод привлечет внимание банка и он потребует предоставить документы об уплате/освобождении от уплаты НДС.

Особенности НДС в банке — Finance management education blog

Платит ли банк ндс

По условиям чемпионата  на знание банковских операций, нашей  команде предстоит пройти тест, состоящий из 50 вопросов по 10 темам:

  1. Организация и регулирование банковской деятельности (Марина)
  2. Кредитные операции   (Юлия В.)
  3. Вкладные,  депозитные и кассовые операции (Кирюшина А.А.)
  4. Расчетные, валютные и документарные операции (Кирюшина А.А.)
  5. Риск-менеджмент в банке (Наталия Т.)
  6. Операции с ценными бумагами и драг.металлами (Юлия Л.)
  7. Бух.учет, бюджетирование, налогообложение и отчетность (Кирюшина А.А.)
  8. Сопровождение банковского бизнеса (Юлия Л.)
  9. Небанковские финансовые операции (Наталия Т.)
  10. История банковского дела (Анастасия С. И Карина М.)

Вопросы теста разработаны по нормативным документам Банка России, законам, регулирующим банковскую деятельность, часть вопросов — на общую эрудицию в сфере экономики и финансов.

Я размещаю по закрепленным за мной темам информацию в порядке:

  • Заголовок
  • Основные понятия
  • Правовая основа
  • Особенности

От Вас, Группа 05ФКд 17,10 будущие топ-менеджеры и успешные банкиры!,  жду в таком же порядке информацию.

Вкладные,  депозитные и кассовые операции

Depozitum – «вещь, переданная на хранение».

Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующегося в ходе финансовых операций с вкладом.

Депозитные операции — привлечение денег клиентов на депозитные счета, или продажа  депозитных сертификатов. За предоставление денег на некоторый срок, банк выплачивает клиенту доход в виде процентов.

Депозитный сертификат – это ценная бумага, которую выпускает банк.

Вклад до востребования — депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно по сберегательным вкладам начисляются проценты по ставкам ниже соответствующих для срочных депозитов. Депозитом до востребования могут по соглашению с банком или по законам отдельных государств являться средства на чековом счёте в банке.

Срочный вклад — депозит под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные депозиты менее ликвидны, чем сберегательные вклады до востребования, но приносят более высокий процент дохода.

Капитализация процентов — причисление процентов к сумме вклада, позволяет в дальнейшем осуществлять начисление процентов на проценты.

Начисление процентов на проценты, используемое в некоторых видах банковских вкладов, или при наличии долга проценты, которые включаются в сумму основного долга, и на них также начисляются проценты. То же, что и сложный процент.

Проценты по вкладу с капитализацией могут начисляться ежедневно, ежемесячно, ежеквартально и ежегодно. Если их не выплачивают, то прибавляют к сумме вклада. И в следующем периоде проценты будут начислены уже на большую сумму.

Накопительный счёт — это вклад, который позволит вкладчику не только получать процентный доход, но и снимать часть вклада до минимальной суммы вклада. Для того, чтобы делать это регулярно, можно оставить в банке распоряжение для автоматического перечисления денег с текущего счёта на накопительный.

Накопительный счёт — это счёт, который можно пополнять на любую сумму, а также свободно её снимать, процентный доход начисляется в основном на ту часть денег, который пролежали на счету месяц.

Кассовые операции —    операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств, — операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

Наличные расчеты — это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены в одной-единственной форме — путем их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

Правовая основа

Гражданский кодекс РФ. Статья 834. Договор банковского вклада

Гражданский кодекс РФ. Статья 837. Виды вкладов

Гражданский кодекс РФ. Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

Налоговый Кодекс РФ. Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 N 177-ФЗ

Налогообложение банков

Платит ли банк ндс

Банковский сектор в силу аккумулируемых им средств и объема совершаемых операций играет значительную роль в налоговой системе Российской Федерации.

Существование рыночной экономики во много м определяется наличием жизнеспособного банковского сектора. Учреждениям банков предоставлен определенный статус в системе налогового администрирования.

Также банки являются в большинстве своем крупнейшими налогоплательщиками, обеспечивающими существенный объем налоговых платежей.

Замечание 1

Налоговое законодательство не предусматривает каких-либо особых налогов, уплачиваемых только кредитными организациями. Кредитные организации признаются налогоплательщиками наряду с иными хозяйствующими субъектами.

Однако в силу специфики банковских услуг налоговое законодательство в ряде случаев предусматривает отличные положения по исчислению отдельных налогов для банковской сферы.

Особый порядок исчисления налога на прибыль организации в банковской сфере

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

В целях исчисления налога на прибыль доходы банка регулируются в общем порядке статьями 249-250 Налогового кодекса российской Федерации и в особом порядке статьей 290 налогообложению подлежат следующие виды доходов банков:

  • проценты, полученные банком от размещение средств и предоставления кредитов;
  • доходы в форме платы за расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка, в том числе комиссионные вознаграждения;
  • доходы от инкассации;
  • доходы по операциям с иностранной валютой в наличной и безналичной формах;
  • доходы от операций с драгоценными металлами и камнями, определяемые как разность продажных цен и учетной стоимости;
  • доходы от предоставления банковских гарантий, поручительств и авалей в денежной форме;
  • положительная разница суммы средств, полученных при прекращении или уступке права требования и его учетной стоимостью;
  • доходы от депозитарных операций;
  • доходы от сдачи в аренду помещений и сейфов, используемых с целью хранения ценностей.

Из состава налогооблагаемых доходов банков исключаются: положительная переоценка иностранной валюты, внесенной в качестве вклада в уставный капитал банка, полученные по договорам страхования смерти или инвалидности заемщика платежи.

Расходы банка в целях налогообложения прибыли определяются в общем порядке в соответствии со статьями 254-269 Налогового кодекса Российской Федерации, в особом порядке – в соответствии со статьей 291.

Так, в состав расходов, связанных с осуществлением банковской деятельности, включаются процентные расходы по привлеченным средствам банка (в том числе депозитным счетам клиентов); долговым обязательствам банка (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и прочее); кредитам, полученным от других банков; приобретенным кредитам рефинансирования; депозитам, вкладам и займам в драгоценных металлах; иным обязательствам.

Особый порядок определения расходов банка в целях налогообложения предусмотрен в отношении расходов на формирование резервов на возможные потери по ссудам.

Порядок отчислений в такие резервы определяется Центральным банком России, в целях налогообложения установлен ряд ограничений по принятию указанных отчислений в состав расходов.

Так, не признаются расходами отчислений в резервы по стандартной задолженности банков и векселям, кроме опротестованных просроченных векселей третьих лиц.

Расходы на формирование резервов относятся к внереализационным, суммы неиспользованных резервов могут переноситься на следующие налоговые периоды с корректировкой вновь создаваемых резервов на их величину.

Также в расходы банка включаются комиссии за корреспондентские услуги, расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями (разность продажной и учетной стоимости), расходы, связанные с хранением, транспортировкой, контролем качества драгоценных камней и металлов, с переводом пенсий, пособий, расходы по платежно-расчетным средствам, их изготовлению и внедрению, расходы на инкассацию, ремонт и реставрацию средств инкассации (сумки, мешки, иной инвентарь), арендные платежи за брокерские места, транспортные средства для инкассации, по форфейтинговым и факторинговым операциям, на страхование вкладов физических лиц и иные банковские расходы.

Замечание 2

Из состава налогооблагаемых расходов банка исключается отрицательная переоценка иностранной валюты, полученной в качестве вклада в уставный капитал банка.

Особенности исчисления банками налога на добавленную стоимость

Часть банковских операций освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость согласно положениям статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не облагаются налогом на добавленную стоимость:

  • во-первых, средства, привлеченные во вклады от физических и юридических лиц;
  • во-вторых, размещенные от имени банка и за его счет средства физических и юридических лиц;
  • в-третьих, операции по открытию и ведению банковских счетов физических и юридических лиц, включая банковские карты;
  • в-четвертых, операции по осуществлению расчетов по банковским счетам согласно поручениям физических и юридических лиц, а также банков-корреспондентов;
  • в-пятых, операции кассового обслуживания физических и юридических лиц;
  • в-шестых, операции, связанные с куплей-продажей иностранных валют;
  • в-седьмых, операции с драгоценными камнями и металлами;
  • в-восьмых, операции исполнения банковских гарантий, включая выдачу поручительств и услуг системы «банк-клиент».

Замечание 3

Также от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены банковские операции, не требующие наличия лицензии Центрального банка России, и операции организаций, осуществляющих различные виды поддержки (информационная, техническая) участников расчетов.

Платит ли банк ндс

Платит ли банк ндс

цель новой методички – борьба с фирмами-однодневками, которые используются в целях получения незаконной налоговой выгоды по НДС. В соответствии с ней банкам рекомендовано с 2018 года ужесточить контроль над всеми операциями, в которых фигурирует НДС, а также пресекать операции, попавшие в разряд сомнительных.

Если банк сочтет, что клиент уклоняется от уплаты налогов, от клиента потребуют представления доказательств его добросовестности. С этой целью будут запрошены документы, подтверждающие уплату НДС либо отсутствие оснований для его уплаты.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. ЦБ РФ выпустил новые методические рекомендации для банков. цель новой методички – борьба с фирмами-однодневками, которые используются в целях получения незаконной налоговой выгоды по НДС

2. Банкам рекомендовано с 2018 года ужесточить контроль над всеми операциями, в которых фигурирует НДС.

3. ЦБ РФ считает подозрительными тех клиентов банков, на счета которых преобладающая часть денег зачисляется с выделением НДС, а списывается в пользу контрагентов уже без НДС.

4. К подозрительным операциям Центробанк относит банковские переводы, в рамках которых наблюдается преимущественное списание денег без НДС.

5. Если банк сочтет, что клиент уклоняется от уплаты налогов, от клиента потребуют представить доказательства добросовестности. С этой целью будут запрошены документы, подтверждающие уплату НДС, либо отсутствие оснований для его уплаты. 

https://www..com/watch?v=ytcopyrightru

Если организация/ИП откажутся подтверждать уплату НДС или же представленные документы окажутся недостоверными, клиента ждут весьма печальные последствия.

Так, банки попросту откажут в приеме от клиента распоряжений на проведение операций по банковскому счету через интернет-банкинг.

То же самое касается и клиентов, в отношении которых в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности заявленных ими сведений. Пользоваться интернет-банкингом они тоже не смогут.

Операции будут возобновлены исключительно при условии предоставления подтверждающих уплату НДС документов.

При этом повторный отказ в проведении операции дает банку право в одностороннем порядке прекратить всякие отношения с клиентам. Банк сможет расторгнуть договор и закрыть его банковский счет (абз. 3 п. 5.2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации…»).

Предлагаем ознакомиться:  В каких банках не арестовывают счет приставы

В дальнейшем клиент будет внесен в черный список, и открыть счет в другом банке ему будет затруднительно или вообще невозможно. Не исключено также, что вся информация о подозрительном клиенте будет передана налоговикам и правоохранителям.

Опрос

Сверка данных учета НДС

  1. не пользуюсь   189 (43.35%)
    а что это?   136 (31.19%)
    пользуюсь часто, очень удобный сервис   66 (15.14%)
    пользуюсь редко   45 (10.32%)

К подозрительным Центробанк относит банковские переводы, в рамках которых наблюдается преимущественное списание денег без НДС. К ним относятся:

  • переводы денег на счета филиалов ФГУП «Почта России»;
  • переводы денег на счета платежных агентов;
  • переводы денег со счетов юрлиц на банковские счета физлиц, операции по которым совершаются с использованием банковских карт;
  • переводы на счета лиц, осуществляющих туроператорскую и турагентскую деятельность.

Данный список рискованных операций составлен не просто так, а сформирован с учетом сложившейся банковской практики. В настоящее время все вышеуказанные переводы уже активно используются недобросовестными плательщиками в целях создания условий для неуплаты НДС.

Поэтому, осуществляя ту или иную операцию из приведенного перечня, стоит быть заранее готовым, что подобный перевод привлечет внимание банка и он потребует предоставить документы об уплате/освобождении от уплаты НДС.

Подозрительные операции

К подозрительным Центробанк относит тех клиентов, на счета которых преобладающая часть денег зачисляется с выделением НДС, а списывается в пользу контрагентов уже без НДС. Подобное, по мнению ЦБ РФ, свидетельствует об уходе налогоплательщика от уплаты налога либо о незаконном получении оснований для вычета по НДС и последующего его возмещения.

Центробанк приводит даже процентные соотношения, характерные для банковских операций подозрительных клиентов: 70% и 30%. Подозрительными считают клиентов, на чьи счета более 70% денег поступает с НДС, а списывается с НДС менее 30% в общем объеме списания денежных средств.

Такое соотношение рекомендуется использовать на первоначальном этапе применения методички. В дальнейшем банкам разрешается изменять соотношение таких платежей с учетом оценки риска каждого отдельного клиента.

ЦБ РФ также обращает внимание, что если все поступившие с НДС деньги списываются со счета без НДС в полном объеме, клиент обязан будет уплатить налог в размере, равном соответствующей ставке. Так, по операциям, облагаемым по ставке 18%, сумма НДС к уплате составит 18 % дебетового оборота. По операциям, облагаемым по ставке 10% – 10% дебетового оборота и т.д.

Контролировать данные соотношения банки обязаны теперь еженедельно. В случае, если соотношения вызовут сомнения в добросовестности плательщика, с него запросят документы, подтверждающие уплату налога в указанных размерах.

Отрасли с большим числом однодневок

https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Наряду с признаками сомнительных клиентов, ЦБ привел в своей методичке также список отраслей экономики, в которых чаще всего встречаются схемы получения незаконной налоговой выгоды с участием фирм-однодневок. Регулятор выделяет следующие сферы:

  • сельское хозяйство и торговля лесоматериалами и строительными материалами;
  • строительство и оказания грузовых транспортных услуг автомобильным транспортом;
  • сфера предоставления персонала;
  • торговля драгоценными металлами и камнями, ювелирными изделиями из них и ломом таких изделий;
  • оптовая торговля металлическим ломом, включая лом черных и цветных металлов.

Подозрительные клиенты

К подозрительным Центробанк относит тех клиентов, на счета которых преобладающая часть денег зачисляется с выделением НДС, а списывается в пользу контрагентов уже без НДС. Подобное, по мнению ЦБ РФ, свидетельствует об уходе налогоплательщика от уплаты налога либо о незаконном получении оснований для вычета по НДС и последующего его возмещения.

Центробанк приводит даже процентные соотношения, характерные для банковских операций подозрительных клиентов: 70% и 30%. Подозрительными считают клиентов, на чьи счета более 70% денег поступает с НДС, а списывается с НДС менее 30% в общем объеме списания денежных средств.

Такое соотношение рекомендуется использовать на первоначальном этапе применения методички. В дальнейшем банкам разрешается изменять соотношение таких платежей с учетом оценки риска каждого отдельного клиента.

Предлагаем ознакомиться:  Ипотека с материнским капиталом список банков

ЦБ РФ также обращает внимание, что если все поступившие с НДС деньги списываются со счета без НДС в полном объеме, клиент обязан будет уплатить налог в размере, равном соответствующей ставке. Так, по операциям, облагаемым по ставке 18%, сумма НДС к уплате составит 18 % дебетового оборота. По операциям, облагаемым по ставке 10% – 10% дебетового оборота и т.д.

Контролировать данные соотношения банки обязаны теперь еженедельно. В случае, если соотношения вызовут сомнения в добросовестности плательщика, с него запросят документы, подтверждающие уплату налога в указанных размерах.

Новые признаки сомнительных компаний: НДС

Платит ли банк ндс

Банки останавливают сомнительные переводы компаний, блокируют счета и заносят компании в черный список. Так бывает, когда они подозревают компании в обналичивании нечестных денег. Почитайте об этом в других наших статьях:

Как выйти из черного списка,

Правила 115-ФЗ,

Новые правила проверки компаний,

Что делать, чтобы банк не закрыл счет.

Центробанк выпустил новые методические указания для банков. Теперь они касаются НДС. Рассказываем, чем это грозит компаниям и какие требования надо соблюдать, чтобы не попасть под подозрение банков.

Появились новые методические рекомендации для банков. Они касаются компаний, которые платят НДС.

Компании платят НДС на общей системе налогообложения с товаров, которые продают. А НДС по платежам поставщикам они могут зачесть. Это называется вычетом НДС. Как правильно зачесть НДС, описывает Налоговый кодекс.

ООО «Ромашка» покупает запчасти у ООО «Тюльпан» и продает их ООО «Лютик».

«Ромашка» покупает запчасти по 350 рублей, вместе с НДС 18%. НДС составляет 53,39 рублей.

«Лютик» платит 500 рублей за запчасть, в НДС 18%. Эти деньги приходят на счет «Ромашке». НДС составляет 76,27 рублей.

«Ромашка» должна заплатить в налоговую по НДС: 76,27 − 53,39 = 22,88 рублей.

Некоторые компании устраивают с НДС налоговые схемы. Например, есть транзитная компания, она не торгует реальными товарами и не предоставляет услуги. Она нужна, чтобы переводить через себя деньги. Компания получает платежи с НДС, а отправляет деньги ИП без НДС, а те выводят себе наличные деньги. Сама компания налоги не платит.

Налоговая считает такие схемы незаконными. Новые методические рекомендации касаются таких и похожих ситуаций.

Что будут делать банки

Банки будут проверять переводы клиентов и выявлять компании, которые специально занижают налог по НДС. Вот какие операции выглядят подозрительно:

  • деньги пришли на счет с НДС, а оплата идет компаниям, которые работают без НДС;
  • 70% входящих платежей проходит с НДС, а исходящих платежей с НДС менее — 30%;
  • платежи уходят на счета Почты России, частным лицам на банковские карты, платежным агентам и на виртуальные кошельки, на счета туристических компаний.

Новые требования не означают, что компаниям теперь запрещено получать деньги на счет с НДС, а отправлять партнерам без НДС. В этом не обязательно злой умысел, чтобы уйти от налогов. У компании может быть такая особенность бизнеса. И никто не запрещает ей так работать и дальше.

Главное — соблюдать требования по оплате НДС. У НДС есть ставки 0%, 10% и 18%. Компании работают по одной ставке или сразу по нескольким. Значит, НДС должен составлять 10% или 18% от от дебетового оборота в объеме приобретения продукции, если она работает по одной из ставок, или от 10% до 18%, если работает по двум.

На кого банки будут обращать внимание

Банки не будут подозревать каждую компанию, у которой 70% входящих платежей с НДС, а исходящих с НДС — меньше 30%. Они будут оценивать сферу деятельности, размер компании, ее налоговую нагрузку, особенности платежа и только потом делать выводы.

По статистике чаще всего компании занижают НДС в таких сферах:

  • сельское хозяйство,
  • торговля лесом,
  • экспорт зерна и рыбы,
  • оптовая торговля зерном, лесом, строительными материалами, семенами и кормами для животных, рыбой, ракообразными, моллюсками, устрицами, металлическим ломом;
  • грузовые перевозки,
  • предоставление персонала;
  • строительство;
  • торговля драгоценными металлами и камнями, ювелирными изделиями, их ломом.

Банки более внимательно следят за такими компаниями.

Чем грозит

Если у банка появятся подозрения, что компания специально занижает НДС, он может попросить у компании подтверждающие документы: договоры с партнерами, налоговые декларации, счета-фактуры, акты. Банк будет проверять документы, а если сомнения не исчезнут, попросит разъяснения.

Если клиент откажется предоставить документы или они покажутся недостоверными, банк может отказать в переводе и закрыть счет. Банк возобновит платежи, когда клиент докажет, что платит налоги правильно.

Как действовать

Банки могут остановить любой перевод и попросить по нему подтверждения. Вот как можно себя обезопасить:

  • считать, сколько платите по НДС от своего оборота. Должно быть 10% от дебетового оборота в объеме приобретения продукции, если работаете по ставке 10%, и 18%, если по ставке 18%;
  • сохранять все документы, которые подтверждают, что вы работаете с настоящими поставщиками и клиентами: договоры, счета-фактуры, акты;
  • если банк остановил перевод, как можно скорее предоставить ему подтверждающие документы. Ругаться или молчать не поможет. Банк обязан проверять переводы, поэтому запрашивает информацию. Как только поймет, что перевод не вызывает сомнения, можно будет продолжить операции по счету.

Самое главное для банка, что компания платит на уровне средней налоговой нагрузки в своей сфере, а значит — работает честно.

Еще один способ обезопасить себя — подключить услугу «Белый бизнес». Сервис рассчитывает риски, которые описаны в 115-ФЗ:

  • считает налоговую нагрузку и предлагает доплатить налоги, если их не хватает;
  • проверяет репутацию партнеров и предупреждает, если переводить платеж партнеру рискованно;
  • оценивает скорость ухода денег со счета.

Всего 17 критериев. Сервис показывает уровень риска и дает рекомендации, как его снизить. Это помогает вести бизнес непрерывно: узнать о рисках не когда счет уже заблокирован, а когда это только потенциальная опасность. Подключить сервис могут клиенты любых банков.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.