+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Счет в зарубежном банке физического лица налоговая

Содержание

Если есть счет за границей: что нужно знать о налоговом и валютном регулировании

Счет в зарубежном банке физического лица налоговая

С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает.

Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом.

С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

  • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
  • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
  • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

Требования валютного законодательства

Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании.

Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей.

Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Штрафы за несоблюдения требований закона

Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

  • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
  • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
  • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
  • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

  • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
  • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
  • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
  • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

  • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
  • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
  • использовать доходы по ценным бумагам.

Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

  • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
  • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
  • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
  • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран.

На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка).

«За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

  • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
  • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
  • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
  • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
  • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.  

Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

ВАЖНО: ФНС России о признании незаконными всех операций по счетам в иностранных банках

Счет в зарубежном банке физического лица налоговая

Если вы не уведомили об открытии счёта, или не подали отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, налоговая служба может наложить штраф в размере от 75% до 100% от всех операций по этим счетам.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам в иностранных банках. Закрытый — означает, что запрещено всё, что не разрешено законом. Список разрешённых операций смотрите в таблице в конце этой статьи. Запрещённые операции наказываются штрафом в размере от 75% до 100% от суммы операции (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

21 Августа 2017 года было опубликовано письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2017 г. N ЗН-3-17/[email protected], которое сулит большие неприятности валютным резидентам, имеющим зарубежные счета.

Согласно этому письму, по мнению ФНС России, если владелец счёта не уведомил налоговую службу об открытии этого счёта, или не сдал отчёт о движении денежных средств по этому счёту, все валютные операции по такому счёту «будут являться незаконными валютными операциями».

О том, кто считается валютными резидентами, и что такое отчёт о движении денежных средств по счету в иностранном банке читайте в моей статье «А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?»

Для наглядности приведу пример.

Пример

Гражданин России уезжает по 4-летнему контракту на работу в Италию. В Италии он открывает расчётный счёт для получения на него зарплаты и оплаты своих расходов. По какой-то причине, гражданин забывает уведомить ФНС об открытии этого счёта.

Проведя в Италии год, он приезжает на 2 недели в отпуск в Россию, и таким образом, по мнению ФНС, снова становится валютным резидентом. По какой-то причине, гражданин не подаёт отчёт о движении денежных средств по счёту в итальянском банке.

Ещё через год, Федеральная налоговая служба в рамках автоматического обмена информацией узнаёт о наличие у этого гражданина счёта за рубежом.

(Более подробно об Автоматическом обмене информацией читайте в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией».

) Несмотря на то, что получение зарплаты от иностранного работодателя является разрешённой операцией, ФНС будет считать все операции по этому счёту незаконными, ведь гражданин не уведомил о его открытии и не подал отчёт о движении денежных средств.

Напомню, что срок давности привлечения к ответственности по валютным правонарушениям составляет 2 года. Он может быть оштрафован в размере от 75% до 100% оборота по счёту за 2 года. Для примера, предположим, что гражданин получал 50 000 евро в год. Таким образом, сумма штрафа может составить от 75 000 до 100 000 евро по курсу ЦБ РФ на день вынесения постановления о штрафе.

Хочу заметить, что такую позицию ФНС высказывает впервые, и правоприменительной или судебной практики по ней ещё нет. Несмотря на это, к мнению ФНС нужно относится серьёзно.

Я хочу напомнить, что в своё время мало кто хотел верить позиции Росфиннадзора, что приезд гражданина России, постоянно проживающего за рубежом, в Россию даже на один день делает его валютным резидентом.

Однако позднее эта позиция была подтверждена в судах, и в настоящий момент является официальной позицией ФНС, которой были переданы функции ликвидированного Росфиннадзора.

Ещё раз напомню, что более подробно о валютных резидентах и отчёте о движении денежных средств читайте в моей статье.  О том, как правильно заполнить и сдать отчёт, читайте в статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке».

Новая информация

ФНС России разъяснила свою позицию насчёт признания операций по счетам в иностранных банках незаконными.

С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках.

Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Приложение: Разрешённые операции по счетам в зарубежных банках

Все ссылки даны на Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле), далее «Закон».

  • Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в Российских, так и в иностранных банках (часть 4 ст. 12);
  • Перевод иностранной валюты от физического лица со счёта в российском банке в сумме, не превышающей эквивалента 5 000 долларов в день (пункт 12 ст.9). Ограничение в 5 000 долларов не распространяется на близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков) (пункт 17 ст.9);
  • Начисление процентов на остаток на счёте (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Внесение наличных денежных средств (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Зачисление сумм налогов, возвращённых компетентными органами иностранного государства (абзац 1 часть 5 ст.12) (разрешено с 1 января 2018);
  • Зачисление минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Получение денег в дар от супруга или близких родственников (п.2 части 3 ст.14);
  • Зачисление зарплаты и командировочных сотрудникам зарубежных представительств российских юридических лиц (п. 2 и 3 ч.6.1 ст. 12);
  • Зачисление зарплаты от иностранного работодателя (абзац 3 п.5 ст.12);
  • Зачисление выплат по решению судов иностранных государств (абзац 4 п.5 ст.12);
  • Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат (абзац 5 п.5 ст.12);
  • Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний (абзац 6 п.5 ст.12);
  • Получение возвратов ошибочно уплаченных денежных средств, возврат денег за товар или услугу (абзац 7 п.5 ст.12);

Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются (п. 5.1 ст.12):

  • Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет;
  • Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
  • Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
  • Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст);
  • Деньги от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи автотранспортных средств (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией (разрешено с 1 января 2018 года).

Примечание: В данном списке я не отобразил такие специфические операции, как операции, разрешённые дипломатическим представительствам, консульствам и иным официальным представительствам Российской Федерации за рубежом.

Резиденты РФ должны уведомить налоговую о счетах у зарубежных брокеров

Счет в зарубежном банке физического лица налоговая

С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле».

Среди них — требование для резидентов РФ уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам.

Резидентами признаются все граждане страны независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ и находятся ли на территории России большую часть времени. Закон касается как физических, так и юридических лиц.

Административной ответственности за отсутствие уведомления и отчетности сейчас нет, однако при дальнейших изменениях в КоАП она может появиться. Для примера, уже действующий штраф за непредставление данных о счетах в иностранных банках, составляет от 300 до 20 000 рублей.

В чем суть изменений

Раньше физические лица — налоговые резиденты России должны были сообщать в налоговую только о счетах, открытых в банках за рубежом. Теперь закон затрагивает не только банки, но и других участников финансового рынка за пределами России, включая брокеров.

Если вы открыли или закрыли счет у зарубежного брокера или у счета изменились реквизиты, об этом будет необходимо уведомить налоговую службу. Кроме того, нужно будет предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.

Речь идет именно о новых документах, а не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы брокерских счетов за рубежом и раньше должны были предоставлять ее в налоговую, отчитываясь о доходах от инвестиций, купонов или дивидендов.

Документы и сроки

Уведомление об открытии счета. Сообщить в ФНС России о счетах, открытых у зарубежных брокеров, следует до 1 июня следующего календарного года. Это же касается закрытия счета и изменения его реквизитов. Если вы открыли счет в 2020 году, то уведомить налоговую нужно до 1 июня 2021 года.

Следует ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года, пока неясно. Налоговая пока не обновила и форму уведомления: в ней говорится только о счетах в иностранных банках.

Отчет о движении денежных средств по счету. Этот документ также нужно подавать в ФНС до 1 июня следующего календарного года. В отчете следует указать сумму на счету в начале года, поступления и списания за год и годовой итог. Как и в случае с уведомлением, новой формы пока нет.

Исключения

Сообщать о движении денежных средств не нужно при одновременном соблюдении двух условий:

  • Ваш брокер зарегистрирован на территории одного из государств — членов ОЭСР или ФАТФ, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с РФ.
  • Годовые изменения по счету не превышают 600 000 рублей или, если списаний и пополнений не было, остаток на счете составляет не более 600 000 рублей. Расчет валюты в рублевом эквиваленте происходит по курсу на 31 декабря отчетного года.

Если трейдер держит счет у брокера в США, отчитываться о движении средств придется независимо от сумм. Хотя США и являются членом ОЭСР и ФАТФ, они не обменивается финансовыми данными с Россией.

Форма подачи

Вы можете сообщить в налоговую инспекцию об открытии или закрытии брокерского счета или движении средств через личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично.

А если ничего не сообщать?

Российский банк может запросить у клиента подтверждение того, что он сообщил в налоговую о счете, открытом у иностранного брокера. Без такого подтверждения банк будет вправе отказать инвестору в переводе средств на счет брокера.

Не сообщать в налоговую о счетах у иностранных брокеров и движении по счетам незаконно. Кодекс об административных правонарушениях пока не упоминает о счетах в финансовых организациях помимо банков, однако представление о санкциях для нарушителей можно составить уже сейчас.

Примеры действующих штрафов, касающихся банковских счетов:

  • За несвоевременное предоставление данных об открытии-закрытии счета в зарубежном банке — от 1000 до 1500 рублей, за непредоставление данных — от 4000 до 5000 рублей
  • За несвоевременное предоставление данных о движении по счету в зарубежном банке — от 300 до 3000 рублей, за непредоставление данных — от 2000 до 3000 рублей
  • За повторные нарушения — до 20 000 рублей

Как зарубежный брокер, работающий с клиентами-резидентами РФ, мы рекомендуем вам обратить внимание на информацию от ФНС и выполнить требования законодательства. Мы будем следить за обновлениями и делиться с вами информацией об изменениях в законе. Как всегда, вы можете обратиться к персональному менеджеру EXANTE за помощью и разъяснениями.

Освобождение от ответственности: компания EXANTE не является налоговым агентом РФ и не имеет юридических лиц на территории России. Текст, который вы прочитали, информационный. Он не имеет юридической силы и не является официальным требованием или инструкцией.

Открытие счета за рубежом физическим лицом и налоговая. Что нужно знать?

Счет в зарубежном банке физического лица налоговая

Федеральный закон № 173 “О валютном регулировании и валютном контроле”, изменялся за 2019 год два раза: в августе и декабре. Это связано с тем, что были введены изменения в правила пользования гражданами России иностранными счетами, открытыми ими в зарубежных финансовых учреждениях.

Какие-то изменения вступили в силу в августе 2019 года, какие то вступят с 01 января 2020 года, а какие-то с мая 2020. Что же существенного изменилось в междунродном банкинге для физических лиц?

1. Сняты многие ограничения на зачисление валютных средств на счета в зарубежных банках. Например, стали возможными:

— зачисления доходов от операций с ценными металлами,

— сняты ограничения по суммам на собственные средства, перечисляемые со своих счетов в российских банках на иностранные счета,

— сняты ограничения на операции с иностранными гражданами и юридическими лицами, если эти перечисления делаются из страны, с которой у Россией есть автоматический обмен финансовой информацией.

Формально, у России подписаны соглашения об обмене данными с 94 странами.

Но, в марте 2019 года, официально отказалась от обмена данными с Россией — Великобритания с её коронными территориями: Островами Мэн, Джерси и Гернси. Также, по состоянию на декабрь 2019 года, не осуществляют автоматический обмен данными следующие страны: США, Канада, Тайвань, Грузия и Черногория.

Таким образом, средства, полученные из этих стран, могут быть отнесены к запрещенным операциям и должны быть возвращены плательщику во избежание каких-либо претензий со стороны налоговой службы, которая получит об этом сведения в автоматическом режиме через 9-10 месяцев после окончания данного отчетного периода.

С остальными странами проблем не будет.

2. Российские граждане освобождены от обязанности ежегодной подачи отчета о движении средств на зарубежных счетах в случае, если годовой объем зачислений и списаний или, при его отсутствии, остаток на 31 декабря отчетного года, не превышает эквивалент 600 тыс рублей по курсу ЦБ РФ, установленный на конец года к валюте зарубежного счета.

Если больше 600 тыс. рублей, то нужно подать отчет о движении средств на зарубежном счете в ФНИ по месту регистрации, до 31 мая года, следующего за отчетным периодом.

3. Установлен контроль за счетами граждан, открытыми в небанковских организациях финансового рынка. Речь идет о счетах, открытых физическими лицами — гражданами РФ, в инвестиционных, брокерских, фондовых компаниях, платежных системах зарубежных стран.

Конкретного списка типов таких компаний нет, но данные участники финансового рынка определяются по их фактическим возможностям по управлению и распоряжению денежными средствами в пользу клиента.

Остается открытым вопрос о том, что делать, если данные организации не передают сведения в налоговые органы той страны, где они зарегистрированы.

А это вполне возможно, т.к. далеко не все участники финансового рынка обязаны это делать. Да и не все из них имеют лицензии.

Практика покажет, что из этого получится. Но мы бы не рекомендовали в 2020 году открывать счета в финансовых компаниях, которые не подвержены какому-либо лицензированию или регулированию (как например, не везде нужна лицензия на работу с криптовалютами за счет и по поручению клиента).

Будьте, пожалуйста, аккуратнее с подобными инвестиционными возможностями.

Отдельный вопрос, какое назначение платежа будет у средств, поступающих на ваш счет от продажи криптовалюты, т.к. подобные операции могут быть разрешены по небанковским финансовым организациям.

Уверены, подобные  операции по конвертации криптовалюты в фиатную валюту вызовут как минимум вопросы у фискальных органов России, т.к.

они просто-напросто здесь запрещены и их пока нет в списке разрешенных валютных операций.

Поэтому, нужно быть крайне осторожными с формулировками, по которым будут приходить средства на ваши иностранные счета.

Хорошей новостью является то, что так же, как и по банковским иностранным счетам, физические лица будут освобождены от подачи годового отчета о движении средств по финансовым организациям (платежным системам) в случае, если выручка, расходы или остаток на конец года не будут превышать эквивалент 600 тыс. рублей. Другой вопрос, как считать этот эквивалент по активам, которые не имеют официальных котировок на территории РФ.

Например, если вы владеете ценными бумагами той или иной компании, которые хранятся на вашем счете, открытым у брокера. Как посчитать их эквивалент? Еще более интересным будет вопрос: как его подтвердить?

Более того, нет списка операций, которые будут признаваться однозначно законными по иностранным счетам, открытым в небанковских финансовых учреждениях.

В общем, пока очень много неясностей и вопросов, за которые налоговые органы могут признать все подобные операции незаконными и потребовать уплаты с их эквивалента штрафа в размере от 75 до 100% от их стоимостной оценки.

4. Сняты ограничения по перечислениям гражданами России валютных денежных средств между собой, в случае если они провели более 183-х дней вне территории России.

Так как валютные операции между резидентами РФ — запрещены, то личные переводы между иностранными счетами граждан проведших более 183-х дней в году вне России на основании работы, услуг или продажи имущества, и проводимые в валюте были ранее незаконными.

Начиная с августа 2019 года, эти операции — разрешены.

Получается, что если вы проведя вне территории России более 183-х дней, перестаете быть валютным резидентом и на вас уже не распространяется действие закона № 173 “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Однако, все остальные  граждане, которые оставались валютными резидентами, не могли ранее ни получать от вас валютные средства, ни отправлять вам их. Сейчас этих ограничений нет и можно свободно перечислять средства гражданами России.

Более того, если бывший резидент РФ, стал зарубежным предпринимателем без образования юридического лица, то у него можно заказывать товары, работы или услуги и платить ему валютные средства за это.

Единственное, что российский банк может запросить у плательщика предоставить копию документа, подтверждающего право получателя денежных средств вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица за рубежом.

Это изменение будет актуальным для многочисленных независимых фрилансеров и разработчиков, выехавших за рубеж, но не потерявших клиентскую базу в России

Таким образом, можно сделать вывод, что, несмотря на оставшиеся ограничения в области расчетов между резидентами России в иностранной валюте, в целом, валютное законодательство изменилось в более свободную сторону и это радует.

Кому данные изменения выгодны: 

  • всем лицам, собирающимся получить зарубежное образование,
  • всем лицам, работающим в зарубежных компаниях или проектах и живущих вне территории России,
  • всем фрилансерам и предпринимателям, собирающимся привлечь инвестиции в стартап или просто найти работу за рубежом с целью последующего развития собственного бизнес-проекта,
  • всем научным сотрудникам и лицам, которые собираются заняться научной или образовательной деятельностью за границей,
  • всем людям, собирающимся в иммиграцию в ту или иную страну, особенно в первые несколько лет после переезда, когда много вопросов связаны с финансовыми операциями со своим прежним местом проживания,
  • всем, кто имеет возможности и желание инвестировать, увеличивать и защищать свои капиталы от рисков владения активами в одной стране.

в общем, всем людям, которые задумываются о развитии своей личности, своих близких и семейного состояния вне зависимости от внешней и внутренней политики своего государства, а полагаясь на возможности, которые открывают современный мир технологий, много культурность современного мира и прозрачность его границ.

Возвращаясь к вопросу открытия счета за рубежом физическим лицом. Что вам обычно нужно будет подготовить для этого дела:

  • копию паспорта, заверенную нотариально,
  • выписку из банка с платежами за коммунальные услуги за последние 1-3 месяца,
  • справку с места работы с указанием вашей зарплаты за последний 6-12 месяцев, либо налоговую декларацию в случае, если вы индивидуальный предприниматель,
  • информация о целях открытия вами иностранного счета,
  • примерный характер финансовых операций, которые вы будете совершать через свой иностранный счет в примерным квартальным или годовым оборотом по нему. В случае, если ваша выписка из банка будет резко отличаться по объему от того, что вы планируете совершать через зарубежный счет, нужно будет указать источник их финансирования.
  • информация о ваших основных контрагентах. Это может быть ваш работодатель, партнер, поставщик или наоборот — ваши покупатели или заказчики.

Вся информация по последним вопросам, необходима для прохождения процедуры комплаенс иностранного банка, платежной системы или иной финансовой организации.

Это очень важно и этим не следует пренебрегать, т.к. это может привести к отказу открытия вам счета за рубежом.

Тем более, что все эти требования являются не только законными, но и примерно одинаковыми во всех странах мира с небольшой вариативностью.

Что нужно делать после открытия счета в налоговой инспекции?

После получения уведомления об открытии иностранного счета, необходимо в течение 30 дней подать уведомление об этом факте в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Это удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ. Необходимо будет заполнить сведения о зарубежном счете (тип, валюты, реквизиты) и банке или организации, в которой он открыт.

Далее, при смене реквизитов или закрытии иностранного счета, также нужно уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 30 дней после факта такого закрытия.

В случае, если ваш годовой оборот по зарубежному счету превышает эквивалент 600 тыс рублей, то необходимо подавать отчет о движении денежных средств на зарубежном счете.

В принципе, в этом нет ничего страшного. Делается это также через личный кабинет налогоплательщика (либо лично или через почту России). Заполняется небольшая форма в которой фигурирует 4 цифры:

  • сумма валютных средств на начало года,
  • сумма средств по зачислению на ваш счет средств за год в валюте счета (дебет),
  • сумма средств по списанию с вашего счета средств за год в валюте счета (кредит),
  • сумма валютных средств на конец года.

Все суммы берутся из годовой выписки с вашего зарубежного счета.

Отчет подается ежегодно до 01 июня года, следующего за отчетным.

И, конечно не стоит забывать об уплате НДФЛ в размере 13% с ваших зарубежных доходов.

В случае соблюдения вышеуказанных требований, у вас не будет проблем с вашими зарубежными счетами со стороны валютного законодательства и налогового надзора в России.

В каких странах можно открывать зарубежные счета физическим лицам из России?

Формально, можно открыть счет в любой стране мира.

Но, если к вам поступят средства, или вы перечислите со своего российского счета в страну, с которой у России нет фактического обмена данными в автоматическом режиме (например, в или из Великобритании, Канады, США и пр стран, указанных выше в настоящей статье), то у налоговой инспекции будут все основания считать данные средства полученными в рамках запрещенной операции (или деятельности) и оштрафовать вас в том случае, если вы провели более 183-х дней в России. Если вы провели более 183-х дней вне территории РФ, то вас эти ограничения не касаются.

Поэтому, если вы собираетесь жить и работать большую часть года в России, то вам следует быть аккуратнее с открытием и использованием счетов, открытых в банках и финансовых учреждениях стран, с которыми у России нет автоматического обмена данными.

С помощью специалистов портала International Wealth вы можете подобрать страну, банк или финтех компанию для открытия зарубежного счета в зависимости от ваших целей и индивидуальной ситуации.

Мы предлагаем бесплатный подбор счета для этих целей. Вы можете узнать о том, как это делается из нашей статьи: “Бесплатная Консультация – Выбираем иностранный/оффшорный банковский счет вместе с профессионалом”.

В случае, если у вас есть сомнения в том, что вам откроют счет в зарубежном банке или платежной системе, у нас есть платная услуга предварительного одобрения Pre-Approval. Вероятность открытия счета после такой процедуры — более 90%.

Данная услуга платная, но её стоимость вычитается из стоимости услуги по открытию зарубежного счета, если она заказана у нашего партнера, компании Offshore Pro Group. Более подробно об услуге Pre-Approval, можно узнать из нашей отдельной статьи: “PRE-APPROVAL на не резидентский банковский счет: личный счет”.

Если же у вас есть отдельные вопросы, касающиеся открытия и управления счетом в зарубежном банке или платежной системе, то напишите нам запрос и отправьте его на email: info@offshore-pro.info, или свяжитесь с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы быстро и строго конфиденциально окажем вам консультационную и практическую помощь. Обращайтесь, мы будем рады долгосрочному сотрудничеству.

Памятка владельцам зарубежных счетов — какие документы и в какой срок необходимо подать в налоговый орган

Счет в зарубежном банке физического лица налоговая

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам.

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется ТОЛЬКО на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. – это ВСЕ граждане России) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

  Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/измении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность

1) Открытие счета в иностранном банке

2) Закрытие счета в иностранном банке

1 месяц с даты открытия/закрытия счетаДокументы прикладывать НЕ требуется
(напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявеленных лицом сведений)

ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ

Представление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно – Прим. юриста КГ “ГидПрава”)

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ

Непредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета – Прим. юриста КГ “ГидПрава”) резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.

Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность
Изменение реквизитов зарубежного счета

1 месяц с даты изменения реквизитов счета

Документы прикладывать НЕ требуется

Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность

1) Наличие открытого счета в иностранном банке

2) Закрытие счета в иностранном банке

1) первый отчет – в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счет

Далее – ежегодно в срок до 01 июня

2)  одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительно

В случае закрытия физическими лицами – резидентами счетов в 2015 г. отчет по таким счетам должен быть представлен в срок до 1 июня 2016 года.

Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо – резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом
(как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления – понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом)

Также см.

ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ – РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать днейвлечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей

ч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ

Повторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредсатвление Отчета о движении денежных средств

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей

Срок давности – 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.

Таким образом сроки истечения исковой давности: Отчет за 2015 г. – дата подачи 01 июня 2016 г. + 2 года = 01 июня 2018 г. Отчет за 2016 г. – дата подачи 01 июня 2017 г. + 2 года = 01 июня 2019 г.

Отчет за 2017 г. – дата подачи 01 июня 2018 г. + 2 года = 01 июня 2020 г.

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики скорее всего попросят предоставить выписку по счету.

Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13% (“доход от источников за пределами РФ”).

Не все поступления на счет считаются доходом – денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ упалчен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом  (находился на территории РФ более 183 дней в году в течение следующих друг за другом 12-ти месяцев), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (Лист Б – доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом)
Основание для подачиСрокПриложение документовОтветственность

Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет

1) подача декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Отчетный период для иностранного счета: 01 января – 31 декабря

2) уплата налога – до 15 июля этого же года

Не требуется

ФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога

1) ст. 119 НК РФ – непредставление декларации – штраф 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Срок давности – 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.